Принят Закон "О виртуальных активах" (проект № 3637). Закон является рамочным, то есть детальные правила обращения виртуальных активов будут прописаны Правительством.
В Минцифры отметили, что принятие базового закона отрасли является важной частью легализации рынка виртуальных активов в Украине, ведь определение правового статус виртуальных активов предоставляет юридическую защиту пользователям и участникам рынка. Бизнес сможет работать официально и защитить собственные виртуальные активы от вероятных злоупотреблений. Страна получит дополнительные налоговые поступления в бюджет, которые будут платить криптокомпании.
Чтобы осуществлять деятельность, связанную с оборотом виртуальных активов, поставщики услуг должны будут раскрыть структуру собственности для возможности установления конечных бенефициарных собственников. Такие владельцы должны иметь безупречную деловую репутацию, а также ввести внутренние процедуры финансового мониторинга для предотвращения отмывания доходов, полученных преступным путем.
Участниками рынка виртуальных активов являются поставщики услуг, связанных с оборотом виртуальных активов, а также любые лица, которые осуществляют операции с виртуальными активами в своих интересах.
Право собственности на виртуальный актив удостоверяется владением ключа такого виртуального актива.
Законом также определены полномочия НБУ в сфере оборота виртуальных активов, полномочий НКЦБФР в сфере оборота виртуальных активов, Государственный реестр поставщиков услуг, связанных с оборотом виртуальных активов.
Установлен контроль за выполнением законодательства в сфере оборота виртуальных активов и общие принципы международного сотрудничества.
Также внесены изменения в ряд законодательных актов. В частности, в Законе о финансовом мониторинге определено, какая информация должна сопровождать перевод средств или виртуальных активов, в частности:
1) информация о плательщике (инициатора перевода):
а) физическое лицо (физическое лицо - предпринимателя) - фамилию, имя и (при наличии) отчество; номер счета/электронного кошелька, на котором хранятся электронные деньги (дальше - электронный кошелек)/идентификатор в системе обеспечения оборота виртуальных активов, с которого списываются средства, а в случае отсутствия счета - уникальный учетный номер финансовой операции, которая дает возможность осуществить отслеживание операции (дальше - уникальный учетный номер финансовой операции); местожительство или место пребывания физического лица - резидента или место временного пребывания в Украине физического лица - нерезидента; номер и (при наличии) серию паспорта гражданина Украины (другого документа, что удостоверяет лицо и в соответствии с законодательством Украины может быть использован на территории Украины для заключения правовых сделок) или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика, или дату и место рождения;
б) юридическое лицо - полное наименование; местонахождение или идентификационный код согласно Единому государственному реестру предприятий и организаций Украины (для резидентов), номер счета/электронного кошелька/идентификатор в системе обеспечения оборота виртуальных активов, из которого списываются средства, а в случае отсутствия счета - уникальный учетный номер финансовой операции;
в) траст или другое подобное правовое образование - полное наименование; местонахождение, номер счета/электронного кошелька/идентификатор в системе обеспечения оборота виртуальных активов, с которого списываются средства, а в случае отсутствия счета - уникальный учетный номер финансовой операции;
2) информация о получателе перевода средств:
а) физическое лицо (физическое лицо - предпринимателя) - фамилию, имя и (при наличии) отчество, номер счета/электронного кошелька/идентификатор в системе обеспечения оборота виртуальных активов, на который засчитываются средства, а в случае отсутствия счета - уникальный учетный номер финансовой операции;
б) юридическое лицо - полное наименование, номер счета/электронного кошелька/идентификатор в системе обеспечения оборота виртуальных активов, на который засчитываются средства, а в случае отсутствия счета - уникальный учетный номер финансовой операции;
в) траст или другое подобное правовое образование - полное наименование, номер счета/электронного кошелька/идентификатор в системе обеспечения оборота виртуальных активов, на который засчитываются средства, а в случае отсутствия счета - уникальный учетный номер финансовой операции.
В случае инициирования перевода в пределах Украины на сумму менее 30 тысяч гривен или сумму, эквивалентную отмеченной сумме, в том числе в иностранной валюте, при условии отсутствия признаков связанности такой финансовой операции с другими финансовыми операциями, что в сумме превышают 30 тысяч гривен, такой перевод должен сопровождаться по меньшей мере номером счета/электронного кошелька или уникальным номером электронного платежного средства плательщика (инициатора перевода)/заранее оплаченной карточки многоцелевого использования и номером счета или уникальным номером электронного платежного средства получателя.
Закон вступает в силу со дня вступления в силу законом Украины о внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно особенностей налогообложения операций с виртуальными активами, но не раньше дня опубликования данного Закона.
Напомним, в Верховной Раде зарегистрирован законопроект №2461, которым предлагается следующая модель налогообложения криптовалют :
5 процентов - ставка налога на доходы физических лиц для инвестиционной прибыли от продажи криптоактивів сроком на 5 лет
инвестиционная прибыль от операций из криптоактивами рассчитывается как позитивная разница между доходом, полученным плательщиком налога от продажи криптоактиву, и его стоимостью, которая определяется из суммы документально подтвержденных расходов на приобретение такого криптоактиву та/або на создание такого криптоактиву
операции по продаже криптоактивов не являются объектом налогообложения НДС
Как действовать в разнообразных ситуациях для бизнеса и при проверках контролирующих органов - узнавайте в LIGA360. Это комплекс информационно-аналитических продуктов, который экономит время на ежедневных рабочих заданиях и оградит от рисков. Больше о преимуществах LIGA360 читайте по ссылке
