Налоговики рассказали, кто рискует попасть в план-график налоговых проверок

01 декабря 2023 года вступил в силу Закон от 09.11.2023 № 3453-ІХ, которым уточнен и расширен перечень налогоплательщиков, которые могут быть включены в план - график проведения документальных проверок. Об этом напомнили в Главном управлении ГНС в Винницкой области.

Так, на период с 1 декабря 2023 года по 31 декабря 2024 года в план - график могут быть включены:

1) налогоплательщики, которые осуществляют/осуществляли деятельность в сфере производства и/или реализации подакцизной продукции;

2) налогоплательщики, которые осуществляют/осуществляли деятельность в сфере организации и проведения азартных игр в Украине (игорный бизнес);

3) налогоплательщики, которые предоставляют/предоставляли финансовые, платежные услуги;

4) нерезиденты, которые осуществляют/осуществляли в Украине деятельность через отделенные подразделения, в том числе постоянные представительства, и/или обособленные подразделения, в том числе постоянные представительства нерезидента, отвечающие хотя бы одному из таких критериев:

• уровень роста налога на прибыль на 50 и больше процентов меньше, чем уровень роста доходов налогоплательщика;

• декларирование начисленной зарплаты при отсутствии декларирования объекта налогообложения налогом на прибыль или декларирование дохода, освобожденного от налогообложения в соответствии с международным договором Украины;

5) другие налогоплательщики, которые на основе показателей, сформированных по итогам 2021 календарного года, отвечают хотя бы одному из таких критериев:

• уровень уплаты налога на прибыль на 50 и больше процентов меньше, чем уровень уплаты налога в соответствующей отрасли. Этот критерий не распространяется на плательщиков единого налога;

• уровень уплаты налога на добавленную стоимость на 50 и больше процентов меньше, чем уровень уплаты налога в соответствующей отрасли. Этот критерий не распространяется на налогоплательщиков, у которых операции по вывозу товаров за пределы таможенной территории Украины составляют 25 и больше процентов общего объема поставок и одновременно уровень уплаты налога на прибыль составляет не менее 50 процентов уровня уплаты налога на прибыль в соответствующей отрасли;

• дебиторская задолженность превышает кредиторскую задолженность больше чем в два раза;

• общая сумма расходов, отображенных в налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах, составляет 75 или больше процентов суммы общего годового дохода, задекларированного в такой декларации, при условии, что сумма общего годового дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности, составляет 10 миллионов гривен и более;

• начисление и/или выплата налоговым агентом - юридическим лицом доходов в виде заработной платы в размере меньше средней заработной платы в соответствующей отрасли в соответствующем регионе) по основному месту учета в территориальном органе центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную налоговую политику).

Читайте также: Компания включена в план-график проверок ГНС: какие перспективы судебного обжалования?