28 листопада Президент України підписав Закон про внесення змін до Податкового кодексу для фінансування Сил оборони та забезпечення фінансової стабільності (проект № 11416-д) .
Як пояснили у Мінфіні, закон набуде чинності з 1 грудня. Податковими змінами передбачено:
1. Підвищення ставки військового збору для фізичних осіб та встановлення військового збору для ФОП. Важливо, що враховуючи зміни, які були підтримані Комітетом з питань фінансів, податкової та митної політики та направлені до Верховної Ради (законопроєкт № 9319), податковий закон не передбачатиме нарахування платникам військового збору “заднім числом”:
Зміна ставки військового збору для фізичних осіб на заробітну плату, доходи з банківських депозитів, оренди нерухомості, виграшів та інших доходів збільшується з 1,5% до 5% і набуває чинності з дня наступного за днем його опублікування (тобто з 1 грудня - ред.).
Для ФОПів першої, другої та четвертої груп платників єдиного податку обов'язок сплати військового збору з'являється з 1 січня 2025 року. Ставка збору становить 10% від мінімальної заробітної плати, встановленої на початок 2025 року (8000 грн). Відповідно, військовий збір буде розраховуватися на основі цієї суми, тобто становитиме 800 грн на місяць.
ФОП-єдинники третьої групи сплачуватимуть військовий збір у розмірі 1% від свого обороту за підсумками першого кварталу 2025 року.
ОВДП, зокрема військові облігації, для фізичних осіб продовжують не оподатковуватися ні ПДФО, ні військовим збором.
Соціальні виплати, пенсії, стипендії та інші доходи, що не підпадають під оподаткування ПДФО, також не оподатковуються військовим збором.
Ставка військового збору для військовослужбовців та працівників силових структур, визначених у законі, залишається на рівні 1,5%.
Військовий збір для платників єдиного податку встановлюється тимчасово на період воєнного стану.
2. Підвищення ставки податку на прибуток для фінансових компаній до 25% з 2025 року.
3. Податок на прибуток від банків за 2024 рік у розмірі 50%.
Не пропустіть святкову пропозицію на LIGA360 за небувалою ціною! Від 27 до 29 листопада ми даруємо вам можливість підняти рівень захисту вашої компанії за допомогою комплексного рішення для виявлення та аналізу бізнес-ризиків на цілий рік. Отримайте доступ за неймовірно вигідною ціною - замовляйте прямо зараз!
4. Зміни податкового адміністрування:
1. Закон запроваджує місячну звітність щодо ПДФО та ЄСВ замість квартальної, і це необхідно для забезпечення прозорості наявної системи бронювання.
2. На прохання Всеукраїнської аграрної ради законом підвищується розмір мінімального податкового зобов'язання (мінімальна сума податкових платежів з одного гектару сільськогосподарської землі) до 1400 гривень за гектар. Це дозволить збільшити прозорість відносин в аграрному секторі.
3. На прохання представників сектору нафти і газу законом вводиться авансовий внесок з податку на прибуток на кожну окрему АЗС. Це дозволить збільшити прозорість відносин на паливному ринку та зробить більш конкурентними легальних учасників ринку.
4. На прохання представників українського виноробства законом підвищується мінімальні ціни на вино та виноробну продукцію. Було багато нарікань від українських виробників вина, яким складно конкурувати з тими, хто продає вино з порошків. Такий захід додасть більше спроможностей легальним виробникам українського вина.
5. Закон робить крок до справедливого оподаткування надр. Зокрема підвищується рента на пісок, щебінь та каолін. Наприклад, якщо держава отримує за тонну щебня 5 гривень, то буде отримувати 13 гривень.
Водночас не оподатковуватимуться рентною платою обсяги видобутої піщано - гравійної сировини, такої як галька, гравій, щебінь або подрібнене каміння, які використовуються як наповнювач для бетону та для мостіння доріг, що безоплатно передаються на користь ЗСУ та інших органів для забезпечення оборони держави.
Вся інформація для твоєї компанії - тепер в єдиному продукті LIGA360. Збільшуй швидкість виявлення бізнес-ризиків: правових, регуляторних, санкційних, репутаційних, судових, фінансових, договірних. Замов презентацію прямо сьогодні.
Про інші новації Закону читайте також:
Підвищення військового збору та податків - аналізуємо Закон №4015
Підвищення податків в Україні: ключові положення Закону та ризики
Підвищення податків: наслідки для бізнесу
Що ФОПи мають знати про підвищення податків
Збільшення ставок податків: перспективи та ризики
Військовий збір: нові правила з жовтня 2024 року для податкових агентів і платників єдиного податку
