Законы о кассовых аппаратах для ФЛП и о "кешбэке" уже официально опубликованы в «Голосе Украины», но начнут действовать через полгода, за исключением отдельных норм, касающихся, в частности, наименования контролирующего органа (Государственная налоговая служба), которые вступили в силу 20 октября и относительно применения механизма кэшбэк - с 1 октября 2020, а также увеличения годового лимита для ФЛП второй группы - с 1 января 2021 года.
Так, законопроект №1053-1«О внесении изменений в Закон «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» относительно детинизации расчетов в сфере торговли и услуг» теперь стал Законом № 128-IX от 20 октября 2019 года, а законопроект № 1073 - Законом № 129-IX от 20 октября 2019 года «О внесении изменений в Налоговый кодекс относительно детенизации расчетов в сфере торговли и услуг».
Эти законы вызвали много критики со стороны малого бизнеса, поскольку обязывают предпринимателей использовать кассовые аппараты, вводят электронный чек, денежное вознаграждение для покупателей и немалые штрафы для бизнеса.
Какие именно нововведения ожидают предпринимателей?
Использование РРО
Регистраторами расчетных операций могут быть как обычные устройства (POS-терминалы), так и программные (контролирующий орган должен обеспечить бесплатное программное решение). Отметим, Президент уже обязал Кабмин с 1 января 2020 года дать возможность налогоплательщикам тестировать бесплатное программное обеспечение при осуществлении расчетных операций.
Расчетным документом может быть кассовый чек, товарный чек, расходный чек, расчетная квитанция, проездной документ и т.п, подтверждающий факт продажи (возврата) товаров, предоставления услуг, созданный в бумажной и/или электронной форме (электронный чек, QR-код) или заполненный вручную.
Напомним, узнать о попадании компании в графики плановых проверок государственных органов надзора и контроля можно с помощью сервиса CONTR AGENT от ЛІГА:ЗАКОН. Кроме того, сервис позволяет проверить информацию относительно уплаты налогов вашими контрагентами и возможном их включении в санкционные списки Украины, ЕС, США и других стран. Сервис можно протестировать.
Кто обязан использовать РРО?
РРО не будут применяться плательщиками единого налога первой группы.
До 1 октября 2020 РРО не применяются плательщиками единого налога второй - четвертой групп независимо от выбранного вида деятельности, объем дохода которых не превышает 1 млн. гривен, кроме реализации:
- технически сложных бытовых товаров, подлежащих гарантийному ремонту;
- лекарственных средств, изделий медицинского назначения и предоставления платных услуг в сфере здравоохранения.
То есть ФЛП с доходом менее 1 млн грн в год до 1 октября 2020 года не применяют РРО.
С 1 октября 2020 года правила заработают для так называемых "групп риска":
- реализация товаров (предоставления услуг) через сеть Интернет;
- реализация технически сложных бытовых товаров, подлежащих гарантийному ремонту;
- реализация лекарственных средств, изделий медицинского назначения и предоставления платных услуг в сфере здравоохранения;
- реализация ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней;
- розничная торговля бывшими в употреблении товарами в магазинах (группа 47.79 КВЭД);
- рестораны, кафе, рестораны быстрого обслуживания, кроме продажи воды, молока, кваса, масла и живой рыбы из автоцистерн, цистерн, бочек и бидонов; блюд и безалкогольных напитков в столовых и буфетах общеобразовательных учебных заведений и профессионально-технических учебных заведений во время учебного процесса;
- турагенства и туроператоры;
- гостиницы и подобные места временного размещения (группа 55.10 КВЭД);
- реализация текстиля (кроме реализации за наличные средства на рынках), деталей и принадлежностей для автотранспортных средств в соответствии с перечнем, утверждаемым Кабинетом Министров Украины.
В случае превышения объема дохода 1 млн. гривен, применение РРО становится обязательным и начинается с первого числа первого месяца квартала, следующего за возникновением такого превышения, и продолжается во всех последующих налоговых периодах.
С 1 января 2021 года РРО будут применять все плательщики единого налога 2-4 группы.
ФЛП второй группы увеличат лимит годового дохода
С 1 января 2021 года годовой лимит дохода плательщиков единого налога второй группы повышается с 1,5 млн грн до 2,5 млн грн.
Расширен перечень предпринимателей, которые не могут быть плательщиками единого налога
С 20 октября 2019 года не могут быть плательщиками единого налога 1-3 групп предприниматели, осуществляющие деятельность:
- по предоставлению услуг фиксированной телефонной связи с правом технического обслуживания и эксплуатации телекоммуникационных сетей и предоставления в пользование каналов электросвязи (местной, междугородной, международной);
- деятельность по предоставлению услуг фиксированной телефонной связи с использованием беспроводного доступа к телекоммуникационной сети с правом технического обслуживания и предоставления в пользование каналов электросвязи (местной, междугородной, международной);
- деятельность по предоставлению услуг подвижной (мобильной) телефонной связи с правом технического обслуживания и эксплуатации телекоммуникационных сетей и предоставления в пользование каналов электросвязи;
- деятельность по предоставлению услуг по техническому обслуживанию и эксплуатации телекоммуникационных сетей, сетей эфирного теле- и радиовещания, проводного радиовещания и телесетей.
Как и когда заработает механизм «кэшбэк»?
С 1 октября 2020 года покупатели смогут жаловаться на выданные им чеки с нарушениями, но только на покупки от 850 грн.
Подать жалобу можно будет исключительно через свой Электронный кабинет налогоплательщика, после прохождения электронной идентификации, с использованием квалифицированной электронной подписи.
Компенсация будет перечисляться за счет штрафных (финансовых) санкций, примененных по результатам проверки жалобы, и составит 100 % стоимости приобретенных товаров (работ, услуг), указанных в его жалобе.
Такая компенсации исключена из налогооблагаемого дохода физлица. То есть, получив возмещение покупатель не должен будет с него уплачивать налоги.
Налоговики уже разъяснили, как будет работать механизм "кэшбэков". Читайте об этом здесь
Что указывается в жалобе:
- ФИО, место жительства, регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серия и номер паспорта, номер средства связи;
- дата приобретения товаров (работ, услуг);
- наименование и стоимость приобретенных покупателем товаров (работ, услуг), наименование и/или налоговый номер продавца, адрес хозяйственной единицы продавца или адрес места приобретения товаров;
- в случае приобретения товаров через интернет - также указание сайта;
- перечень документов, полученных покупателем (потребителем) от продавца товаров (работ, услуг) вместе с приобретенным товаром (работой, услугой);
- информация о расчетном документе;
- номер банковского счета покупателя (потребителя), на который может быть перечислена компенсация.
К жалобе обязательно прилагаются электронные копии документов или копии документов, полученные путем сканирования полученных покупателем от продавца товаров (работ, услуг) вместе с приобретенным товаром (работой, услугой), о которых говорится в жалобе.
Что изменится в отчетности для ФЛП?
Напомним, недавно в Минфине рассказали, что никакой новой отчетности по применению РРО не вводится (ни для программных, ни для классических РРО). Читайте об этом подробнее здесь
Изменениям в Законе о применении РРО уточняется, что при использовании программных РРО также нужно будет ежедневно создавать в бумажной и/или электронной форме фискальные отчетные чеки при осуществления расчетных операций, создавать контрольные ленты в бумажной и/или электронной форме и обеспечивать их хранение (на обычных РРО-три года, а на программных - до момента передачи расчетных документов на фискальный сервер контролирующего органа).
Также нужно будет проводить расчетные операции с использованием режима предварительного программирования наименования товаров (услуг) и вести учет товарных запасов, осуществлять продажу только тех товаров (услуг), которые отражены в таком учете.
При этом субъект хозяйствования обязан предоставить контролирующим органам при проведении проверки документы (в бумажной или электронной форме), подтверждающие учет и происхождения товаров, которые на момент проверки находятся в месте продажи (хозяйственном объекте).
Следует отметить, что процесс формирования и передачи контролирующим органам отчетности и документации в электронном виде можно в значительной степени автоматизировать. Например, пРРО от Fondy фискальные данные на сервер ГФСУ передает автоматически сразу после регистрации факта купли-продажи и генерации чека. Также оператор отправляет онлайн-чек покупателю на электронную почту.
Однако такие требования не распространяются на ФЛП, которые являются плательщиками единого налога и не зарегистрированы плательщиками НДС (кроме осуществляющих деятельность по реализации технически сложных бытовых товаров, подлежащих гарантийному ремонту, а также лекарственных средств и изделий медицинского назначения, ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней).
Что делать, если программный РРО не работает или утратил связь с сервером?
Если программный РРО не работает, нужно в течение дня уведомить об этом контролирующий орган (ГНС), производителя программного регистратора и/или центр сервисного обслуживания (при наличии) по установленной форме. На период выхода из строя программного регистратора проведение расчетных операций не осуществляется до момента устранения неисправностей.
В случае проведения расчетных операций в период отсутствия связи с сервером контролирующего органа в течение часа после восстановления такой связи необходимо уведомить контролирующий орган средствами телекоммуникаций о времени и дате начала и окончания проведения расчетных операций в этот период.
В этот период в расчетном документе указывается информация о проведении расчетной операции в режиме офлайн. В режиме офлайн проводить расчетные операции можно не дольше 36 часов с созданием электронных расчетных документов, которым присваиваются фискальные номера из диапазона, сформированного фискальным сервером. Номера из этого диапазона можно использовать не более 168 часов в течение календарного месяца.
Порядок определения диапазона, выдачи и резервирования этих номеров будет определен отдельно.
Без зарезервированных фискальных номеров из этого диапазона использовать программный регистратор офлайн нельзя.
В течение часа после восстановления связи осуществляется передача копий созданных в режиме офлайн расчетных документов. Эти расчетные документы должны быть переданы до момента передачи электронного фискального отчета, электронного фискального отчетного чека за день, когда были сформированы эти документы. Такие документы должны храниться до момента подтверждения их доставки.
Субъект хозяйствования может принять решение о том, что в случае выхода из строя РРО или отключения электроэнергии проведение расчетных операций не осуществляется до момента надлежащего подключения резервного регистратора или включения электроэнергии, о чем сообщает при регистрации регистратора расчетных операций.
Напомним, что вы можете посмотреть на свой бизнес глазами налоговиков через сервис Liga:Report, который поможет вовремя получать информацию об имеющейся задолженности, штрафах, пени, переплате по налогам в той системе, где вы работаете, контролировать успеваемость уплаты налогов, а также эффективно взаимодействовать с налоговиками.
Какие штрафы грозят ФЛП?
В случае установления в ходе проверки факта:
- проведения расчетных операций на неполную сумму стоимости проданных товаров (предоставленных услуг);
- непроведение расчетных операций через РРО;
- несоответствие на месте проведения расчетов суммы наличных средств сумме средств, указанной в дневном отчете регистратора, более чем на 10 % размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года, а в случае использования расчетной книжки - общей сумме продажи по расчетным квитанциям, выданным с начала рабочего дня;
- невыдачи (в бумажном виде и/или электронной форме) соответствующего расчетного документа
предприниматели заплатят штраф до 1 октября 2020 года в размере:
- 10% стоимости товара, проданного с нарушениями - за нарушение, совершенное впервые;
- 50 % стоимости товара, проданного с нарушениями - за каждое следующее нарушение.
После переходного периода размер штрафов будет следующим:
- 100 % стоимости товара, проданного с нарушениями - за первое нарушение;
- 150 % стоимости товара, проданного с нарушениями - за каждое следующее нарушение.
Также предусмотрены следующие финансовые санкции:
50 НМДГ (850 грн) - за неиспользование при осуществлении расчетных операций или использование незарегистрированных книг учета расчетных операций или расчетных книжек;
30 НМДГ (510 грн) - в случае если контрольная лента не напечатана или не создана в электронной форме или обнаружено искажение данных о проведенных расчетных операциях;
5 НМДГ (85 грн) - в случае проведения расчетных операций без использования режима предварительного программирования наименования каждого товара, который не является подакцизным, и/или услуги, цены товара (услуги) и учета их количества;
300 НМДГ (5100 грн) - в случае проведения расчетных операций через РРО без использования режима предварительного программирования наименования каждого подакцизного товара с указанием кода товарной подкатегории УКТ ВЭД, цены товара и учета их количества;
20 НМДГ (340 грн) - в случае нарушения установленного порядка проведения расчетов через кассы предприятий, учреждений и организаций, в которых эти операции должны проводиться с оформлением кассовых ордеров и выдачей соответствующих квитанций, или в случае нарушения порядка оформления расчетных и отчетных документов при осуществлении продажи проездных и перевозочных документов на железнодорожном (кроме пригородного) и авиационном транспорте;
300 НМДГ (5100 грн) - в случае применения при осуществлении расчетных операций РРО, в конструкцию или программное обеспечение которого внесены изменения, не предусмотренные конструкторско-технологической и программной документацией производителя;
30 НМДГ (510 грн) - в случае непредставления в контролирующие органы отчетности, связанной с применением РРО, расчетных книжек и копий расчетных документов и фискальных отчетных чеков.
Воспользуйтесь ботом-бухгалтером ReporTax для ФЛП, который умеет рассчитывать и оплачивать налоги, а также подавать отчетность в госорганы.
За торговлю неучтенными товарами применяется финансовая санкция в размере двойной стоимости таких товаров по ценам реализации, но не менее десяти НМДГ (170 грн).
В случае установления при применении РРО производственных дефектов в его конструкции или программном обеспечении, которые позволяют искажать информацию об объеме расчетных операций к производителю или поставщику такого регистратора по решению контролирующих органов применяется финансовая санкция в размере 500 НМДГ (8500 грн). Такие регистраторы подлежат конфискации, производитель или поставщик обязан возместить их стоимость субъекту хозяйствования
Александра Кознова, главный редактор портала ЛІГА:ЗАКОН Бизнес
Важно знать: Предпринимателей обязали отчитываться банкам за наличные расчеты с физлицами
Обратите внимание: ТОП-5 вопросов о РРО
