|
Новый закон о финмониторинге («О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов…»), который вступил в силу 28 апреля 2020 года, взбудоражил сознание населения ограничениями денежных переводов свыше 5000 гривен; банки - штрафами в 135 миллионов гривен, а любителей нетривиальных схем по выводу капитала - применением риск-ориентированного подхода к подобным операциям.
Можно согласиться со словами замглавы НБУ Екатерины Рожковой, что 95% клиентов банков не почувствуют на себе изменений. Однако, требование раскрывать информацию о бенефициарах коснется каждого предприятия, работающего в Украине, и особенно - бизнеса с нерезидентами на борту.
Речь идет об увеличении штрафов за неподачу сведений о бенефициарах и переосмыслении самого подхода к этой информации. Теперь все серьезно - закон «закрыл» лазейки и неточности/несоответствия, которые были в прежней редакции.
В ближайшее время предстоит осознать такие факты.
Увеличенные штрафы, которые придется платить
Опыт прошлых лет показал, что теоретический штраф до 8500 грн. за неподачу ведомостей о бенефициарах на практике не применялся. Государственная служба финмониторинга - госорган, который должен был выписывать штрафы, эту функцию не выполнял, и угроза быть оштрафованным очень быстро миновала. Наверное, как и многие другие «штрафы», они не сработали по нескольким причинам. Это отсутствие административных и человеческих ресурсов, несоразмерность потраченных сил на административный процесс и возможную награду в виде уплаченных в бюджет 8500 грн. Помимо этого, юридические лица с бенефициарами-физлицами не должны были подавать информацию о своих бенефициарах, в случае если юридический бенефициар совпадал с фактическим. А в 99% случаев так и было.
Можем предположить, что сейчас все будет немного иначе. Во-первых, штрафы увеличены до 51 000 грн. Во-вторых, изменен уполномоченный орган, имеющий право составлять протоколы об административных правонарушениях за непредоставление данных о бенефициаре. Теперь это Министерство юстиции. Компании с физическими лицами в учредителях должны подавать информацию о своих бенефициарах и регулярно, один раз в год, в течение 14 дней с даты государственной регистрации компании, ее подтверждать. Не трудно представить, что Минюст, как держатель Единого государственного реестра юридических лиц, физических лиц-предпринимателей, сможет легко отслеживать информацию о нарушителях, и развернуть полномасштабную компанию по наполнению бюджета за счет невнимательных предпринимателей.
Новый подход к вопросу о бенефициарах. Бенефициаров не спрятать
Прежде на бенефициаров обращали внимание только банки при открытии счетов и, в отдельных случаях, Антимонопольный комитет, например, при получении разрешения на концентрацию.
Статистика тому подтверждение: по состоянию на июнь 2019 года, только 21.6% из 1 672 576 зарегистрированных юридических лиц подали обязательную информацию о конечном бенефициаре. Еще 51.2% компаний не подавали информацию о бенефициарном владельце, поскольку в учредителях у них числились физические лица. И 27% компаний не выполнили требования и не подали в реестр данные о конечном бенефициаре.
Анализируя нормы нового закона, мы понимаем, что подход «для галочки» меняется и, не в последнюю очередь, он направлен на всеми любимых номиналов с труднопроизносимыми греческими фамилиями.
Доверительные управляющие, трасты и номинальные собственники нерезидентных компаний, которые не являются в действительности их бенефициарами, теперь должны доказать свою бенефициарность.
Напоминаем, пользователи сервиса в CONTR AGENT могут увидеть бизнес-связки каждой украинской компании с публичными лицами, а также связки этих публичных лиц с родственниками и членами семьи, которые формально задекларировали доходы от той или другой компании.
Что и как раскрываем?
Закон скорректировал определение «кінцевий бенефіціарний власник» и ввел дополнительные требования, явно опираясь на практические аспекты мировой практики работы с трастовыми структурами. В течение трех месяцев с момента утверждения формы подачи ведомостей о бенефициаре (на момент составления материала форма еще не утверждена) и с регулярной периодичностью - один раз в год, компании должны подавать гос. регистратору:
a) заявление о подтверждении сведений о конечном бенефициарном владельце;
b) структуру собственности по форме и содержанию, определенными в соответствии с законодательством (на момент составления материала форма еще не утверждена);
c) выписка или документ из торгового, банковского, судебного реестра, подтверждающего регистрацию юридического лица;
d) нотариально заверенная копия документа, который удостоверяюет лицо, являющееся конечным бенефициарным собственником юридического лица, - для физического лица - нерезидента и в случае, если такой документ оформлен без применения средств Единого государственного демографического реестра, - для физического лица - резидента.
Последний пункт заслуживает отдельного внимания. Начиная с этого года, всем компаниям, бенефициары которых являются нерезидентами Украины, ежегодно необходимо подтверждать реальность своего бенефициара, прикладывая нотариальную и апостилированную копию его паспорта к пакету документов. Полагаем, что у многих компаний могут возникнуть трудности с поиском своего бенефициара, и получением его нотариальной копии паспорта, не говоря уже о дополнительных затратах. Открытым остается вопрос можно ли сразу сделать 10 копий паспорта, и держать их у себя до следующей подачи, или по каждой копии будет установлен «срок годности». Практика покажет уже в обозримом будущем.
Всем иностранцам-бенефициарам, у кого есть вид на жительство в Украине, этого делать не нужно, регистратор будет проверять сведения по данным реестров МВД.
Трасты - не панацея
Отдельное внимание стоит уделить вопросу раскрытия бенефициаров международных трастов. Закон существенно расширяет категории лиц, попадающих под категорию «бенефициар», а именно: «основатель», «доверительный собственник», «защитник», «выгодоприобретатель» или «группа выгодоприобретателей», а также любое другое физическое лицо, которое оказывает решающее влияние на деятельность траста. Все они могут быть конечными бенефициарами, и сведения о каждом требуют документального подтверждения. Учитывая особый статус конфиденциальности трастовых структур и, в некоторых случаях, невозможность получить у местных регистраторов такую информацию, украинские компании могут столкнуться с существенными трудностями и перспективой штрафа.
По закону юридические лица обязаны поддерживать информацию о конечном бенефициаре и структуру собственности в актуальном состоянии, обновлять ее и сообщать государственному регистратору об изменениях в течение 30 рабочих дней со дня их возникновения, и также подавать государственному регистратору документы, подтверждающие эти изменения. Если раньше смена контроля могла пройти за границей незаметно, и бенефициар менялся в ЕГР при следующем удобном случае (если вообще менялся), то сейчас за этой информацией придется тщательно следить, поскольку в законе установлено требование подавать документы, подтверждающие изменения бенефициара и структуры собственности, в которых регистратора будет интересовать в первую очередь дата их составления. В случае нарушения сроков уведомления - руководителя предприятия будет ожидать штраф.
Анатолий Киселев, младший партнер ЮК Legal House, адвокат
Читайте также:Новый закон о финансовом мониторинге: к чему нужно готовиться
Обратите внимание! Компания ЛІГА:ЗАКОН разработала антикризисное решение для бизнеса LIGA360 - экосистему облачных решений для эффективной работы бизнеса в условиях кризиса. LIGA360 интегрировала все продукты компании в единое информационное пространство, чтобы объединить команды, работающие удаленно.
Собственная лента новостей и общее корпоративное пространство: заказывайте тест прямо сейчас
