Со вступлением в силу норм Закона «О валюте и валютных операциях» и рядом постановлений Национального банка начался процесс валютной либерализации.
Изменил он и нормы об ответственности за нарушение валютного законодательства.
Кардинальной в этой плоскости является отмена Декрета Кабмина о валютном регулировании, который предусматривал ответственность в виде финансовых санкций. В то же время Кодекс об админнарушениях предусматривал административную ответственность в виде штрафов. На сегодняшний день, после отмены декрета, ответственность физлиц за нарушение валютного законодательства предусмотрена только в КоАП.
Что касается сумм таких штрафов, то они выросли. Так, например, за незаконную скупку, продажу, обмен, использование валютных ценностей как средства платежа или залога (ст. 162 КУоАП) штраф от 500 до 1000 необлагаемых минимумов доходов граждан (от 8500 до 17000 грн), тогда как ранее он не превышал 44 НМДГ (748 грн).
Положительным является также и то, что административные штрафы могут налагать только суды. Соответственно, контролирующие органы, будь то Нацбанк или ГФС, такого права лишены. Это играет в пользу участников рынка, ведь в судах не придется обжаловать решение регулятора или налоговиков, что всегда связано с тратой сил, времени и денег.
Ст. 162-1 КоАП «Нарушение порядка осуществления валютных операций» получила более широкое применение по сравнению с предыдущей редакцией («Умышленное уклонение от возврата валютной выручки»). В этом же контексте важным является увеличение сроков возврата валютной выручки со 180 до 365 дней и лишения ГФС права, по сути, дважды налагать санкции за нарушение: пени 0,3% от суммы за каждый день просрочки и штрафа на директора предприятия как на физлицо.
Логической, исходя из новых правил, была и отмена ст. 162-2 КоАП «Незаконное открытие или использование за пределами Украины валютных счетов». Во-первых, она не действовала ввиду отсутствия механизмов мониторинга таких счетов, во-вторых, в ст. 4 упомянутого Закона прямо предусмотрено право открывать счета в иностранных финансовых учреждениях и осуществлять через такие счета валютные операции.
Внедряя новые нормы валютного регулирования недавно Нацбанк разрешил юридическим лицам-нерезидентам, в том числе иностранным инвестиционным фондам и компаниям по управлению активами, открывать счета в украинских финансовых учреждениях и осуществлять через такие счета валютные операции.
Напомним, что при установлении новых и проверке имеющихся деловых контактов может быть полезным сервис CONTR AGENT от ЛІГА:ЗАКОН. Он, среди прочего, позволяет проверить информацию о возможном включении ваших контрагентов в санкционные списки Украины, ЕС, США и других стран, а также осуществлять их последующий контроль.
