НБУ разъясняет, что такое компания-оболочка и почему она опасна.
Компании-оболочки создаются для участия в схемах отмывания средств, уклонения от уплаты налогов, укрывательства коррупционных и других преступлений. Срок "жизни" большинства таких компаний - до года.
Есть по меньшей мере пять признаков, которые могут указывать на фиктивность компании, которая не осуществляет реальную хозяйственную деятельность.
1. Сомнительность конечного бенефициарного собственника (КБС) компании. Если во время проверки оказалось, что он является номинальным владельцем, директором или бухгалтером многих других компаний, то компания с высокой вероятностью является компанией-оболочкой.
2. Нужно обратить внимание на место регистрации КБС. Если место регистрации - оффшорная юрисдикция или законодательством этого государства предусмотрен механизм номинальной или доверительной собственности, или конечным бенефициарным собственником является человек, который по своему финансовому состоянию, социальному статусу, возрасту не может быть владельцем бизнеса, это также признаки компании-оболочки.
3. Если руководитель компании - лицо, которое относится к социально уязвимым слоям населения, а руководство компании, КБС и ее название часто изменяются, это может указывать на компанию-оболочку.
4. Если компания не имеет производственных мощностей, торгово-складских помещений, имеет незначительное количество сотрудников, не подает финансовую отчетность к фискальным органам или органам статистики, это также могут быть признаки компании-оболочки.
5. Если компания для расчетов использует векселя или договоры бартера, привлекла значительные долгосрочные заимствования (кроме облигаций) от граждан или компаний, которые не входят в ее структуру собственности, она может быть компанией-оболочкой.
Как банк проверяет информацию о компании?
Банк проводит углубленный анализ компании, которая имеет признаки фиктивности, используя риск-ориентированный подход. Чем больше рисков в деятельности компании, тем более придирчивой является проверка.
Компания-оболочка не осуществляет реальную хозяйственную деятельность. Поэтому лакмусовой бумажкой для проверки могут стать: финансовая отчетность, подтвержденная независимым внешним аудитом, документы, которые подтверждают фактическое движение товаров, предоставление услуг, выполнение работ, уплату налога на прибыль, найм персонала или наличие производственных или офисных помещений и другие факторы.
Требования к осуществлению такого анализа не распространяются на юридических лиц - нерезидентов, которые являются холдинговыми компаниями или их корпоративными предприятиями, если их структура собственности является прозрачной и дает возможность определить конечного бенефициара.
Новый закон о финансовом мониторинге дал право банкам обмениваться информацией о клиентах, отнесенных к категории с неприемлемо высоким риском. Такой обмен информацией могут наладить и другие субъекты первичного финансового мониторинга - страховые компании, почтовые операторы, кредитные союзы и тому подобное.
Читайте также: Контрагенты с признаками фиктивности и налоговые доначисления. Судебная практика
Проверяйте и контролируйте ваших бизнес-партнеров с помощью сервиса CONTR AGENT от ЛІГА:ЗАКОН. Сервис также доступен в экосистеме LIGA360 для командного управления рисками. Модуль LIGA360.Бизнес-разведка предоставляет возможность организовать сбор и анализ информации о компаниях или ФЛП, которые находятся под пристальным вниманием. Чтобы самостоятельно оценить все преимущества - получите тестовый доступ. Узнавайте также об акционных предложениях Черной пятницы - заполните форму заявки, чтобы не пропустить главную акцию года.
