Международные партнеры ожидают введение в Украине автоматического обмена информацией о финансовых счетах

21 февраля 2023 с целью обсуждения дальнейших шагов, необходимых для выполнения Украиной международных обязательств относительно введения автоматического обмена информацией о финансовых счетах, состоялась встреча в широком формате, участниками которой были Даниил Гетманцев, председатель Комитета ВР по вопросам финансов, Светлана Воробей, заместитель Министра финансов Украины, Екатерина Яковлева, заведующая сектором Представительства ЕС в Украине, Хаким Хамади, руководитель отдела развития потенциала и информационно-разъяснительной работы Глобального форума OЕCР по прозрачности и обмену информацией для налоговых целей, Паулюс Маяускас, международный эксперт по вопросам налогов Программы ЕС по поддержке Украины по управлению государственными финансами (EU4PFM).

Участники обсудили важность принятия проекта № 8131 для внедрения в Украине Стандарта CRS, который является одной из инициатив Плана восстановления Украины, и отметили, что это существенный шаг на пути имплементации Украиной права ЕС в сфере административного сотрудничества по налоговым вопросам.

Напомним, Верховная Рада поддержала проект за основу 16 ноября 2022 года.

Законопроект должен внедрить два международных стандарта в сфере прозрачности и обмена информацией:
1. Общий стандарт отчетности и надлежащей проверки информации о финансовых счетах (Common Standard on Reporting and Due Diligence for Financial Account Information (CRS));

2. Стандарт относительно обмена информацией по запросу (EOIR).
Документом предлагается:

• установить прямое требование для финансовых агентов применять правила Общего стандарта отчетности CRS, включая комментарии к нему, во время осуществления надлежащей комплексной проверки (due diligence) финансовых счетов;

• установить требования относительно минимального срока хранения документов, которые подтверждают выполнение финансовыми агентами требований Общего стандарта отчетности CRS (по меньшей мере 5 лет);

• урегулировать переходные правила для применения Общего стандарта отчетности CRS;

• внедрить дифференцированную систему финансовых (штрафных) санкций для финансовых агентов, что предусматривает ответственность за разные виды правонарушений, учитывая существенность правонарушения;

• ввести в Налоговый кодекс Украины определения термин "партнерство";

• уточнить правила предоставления информации по запросу контролирующих органов банками и другими субъектами информационных отношений для выполнения обязательств ГНС как компетентного органа Украины в соответствии с международными конвенциями, которые содержат положения по обмену информацией для налоговых целей (для сбора информации по запросам компетентных органов других государств);

• предусмотреть для резидентов Украины, которые на договорных условиях оказывают услуги относительно управления или администрирования иностранными трастами, обязательства информировать органы ГНС о заключении соответствующих договоров, хранить на территории Украины и предоставлять по запросу контролирующего органа документы о структуре собственности, конечных бенефициарных собственников, первичных документах и отдельной финансовой отчетности относительно деятельности иностранных трастов;

• ввести для иностранных компаний по месту эффективного управления в Украине и для нерезидентов, которые ведут в Украине деятельность, которая образует постоянное представительство, обязательство раскрывать контролирующим органам информацию о структуре собственности и конечных бенефициарных собственников в соответствии с требованиями, аналогичных тем, которые применяются к юридическим лицам, которые зарегистрированы в Украине и тому подобное.

"Принятие законопроекта, в первую очередь, в контексте дальнейшей евроинтеграции, это очень важный шаг для Украины, которая стремится быть ровным партнером среди ровных в европейском сообществе. Это пример одной из наилучших практик, которая уже успешно работает во многих странах, и глобальный проект, который меняет отношение к раскрытию информации о финансовых счетах", - отметила заместитель Министра финансов Украины Светлана Воробей.

Екатерина Яковлева отметила, что для Евросоюза принятие законопроекта и введение автоматического обмена информацией в соответствии со Стандартом CRS является одним из ключевых политических приоритетов в сфере налогообложения, и есть ожидание, что уже начиная с 2024 года Украина начнет обмен соответствующей информацией.

Эксперты Глобального форума ОЕСР подчеркнули, что принятие закона в ближайшие сроки является крайне важным для своевременного введения Стандарта CRS согласно международным обязательствам Украины.

Со своей стороны, Даниил Гетманцев и Светлана Воробей засвидетельствовали свою поддержку относительно самого быстрого ввода Стандарта CRS и выразили благодарность экспертам Глобального форума ОЕСР и EU4PFM за весомый вклад в разработку законодательства и поддержку в других важных подготовительных этапах, которые необходимы для учреждения эффективного международного обмена информацией.