Міжнародні партнери очікують запровадження в Україні автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки

21 лютого 2023 з метою обговорення подальших кроків, необхідних для виконання Україною міжнародних зобов'язань щодо запровадження автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки, відбулася зустріч у широкому форматі, учасниками якої були Данило Гетманцев, голова Комітету ВР з питань фінансів, Світлана Воробей, заступник Міністра фінансів України, Єкатерина Яковлева, завідуюча сектором Представництва ЄС в Україні, Хакім Хамаді, керівник відділу розбудови потенціалу та інформаційно-роз'яснювальної роботи Глобального форуму OECР з прозорості та обміну інформацією для податкових цілей, Паулюс Маяускас, міжнародний експерт з питань податків Програми ЄС з підтримки України з управління державними фінансами (EU4PFM).

Учасники обговорили важливість прийняття проекту № 8131 для впровадження в Україні Стандарту CRS, що є однією з ініціатив Плану відновлення України, і наголосили, що це суттєвий крок на шляху імплементації Україною права ЄС в сфері адміністративного співробітництва з податкових питань.

Нагадаємо, Верховна Рада підтримала проект за основу 16 листопада 2022 року.

Законопроект має впровадити два міжнародні стандарти у сфері прозорості та обміну інформацією:
1. Загальний стандарт звітності та належної перевірки інформації про фінансові рахунки (Common Standard on Reporting and Due Diligence for Financial Account Information (CRS));

2. Стандарт щодо обміну інформацією за запитом (EOIR).
Документом пропонується:

• встановити пряму вимогу для фінансових агентів застосовувати правила Загального стандарту звітності CRS, включаючи коментарі до нього, під час здійснення належної комплексної перевірки (due diligence) фінансових рахунків;

• встановити вимоги щодо мінімального строку зберігання документів, що підтверджують виконання фінансовими агентами вимог Загального стандарту звітності CRS (щонайменше 5 років);

• врегулювати перехідні правила для застосування Загального стандарту звітності CRS;

• упровадити диференційовану систему фінансових (штрафних) санкцій для фінансових агентів, що передбачає відповідальність за різні види правопорушень, враховуючи істотність правопорушення;

• ввести до Податкового кодексу України визначення терміна «партнерство»;

• уточнити правила надання інформації на запит контролюючих органів банками та іншими суб'єктами інформаційних відносин для виконання зобов'язань ДПС як компетентного органу України відповідно до міжнародних конвенцій, які містять положення про обмін інформацією для податкових цілей (для збору інформації за запитами компетентних органів інших держав);

• передбачити для резидентів України, які на договірних умовах надають послуги щодо управління або адміністрування іноземними трастами, зобов'язання інформувати органи ДПС про укладення відповідних договорів, зберігати на території України та надавати на запит контролюючого органу документи про структуру власності, кінцевих бенефіціарних власників, первинні документи та окрему фінансову звітність щодо діяльності іноземних трастів;

• ввести для іноземних компаній з місцем ефективного управління в Україні та для нерезидентів, які ведуть в Україні діяльність, що утворює постійне представництво, зобов'язання розкривати контролюючим органам інформацію про структуру власності та кінцевих бенефіціарних власників відповідно до вимог, аналогічних тим, що застосовуються до юридичних осіб, які зареєстровані в Україні тощо.

«Прийняття законопроекту, насамперед, в контексті подальшої євроінтеграції, це дуже важливий крок для України, яка прагне бути рівним партнером серед рівних у європейській спільноті. Це приклад однієї з найкращих практик, яка вже успішно працює в багатьох країнах, та глобальний проект, що змінює відношення до розкриття інформації про фінансові рахунки», - наголосила заступник Міністра фінансів України Світлана Воробей.

Єкатерина Яковлева зазначила, що для Євросоюзу прийняття законопроекту та запровадження автоматичного обміну інформацією відповідно до Стандарту CRS є одним з ключових політичних пріоритетів у сфері оподаткування, і є очікування, що вже починаючи з 2024 року Україна розпочне обмін відповідною інформацією.

Експерти Глобального форуму ОЕСР підкреслили, що прийняття закону в найближчі терміни є вкрай важливим для своєчасного запровадження Стандарту CRS згідно з міжнародними зобов'язаннями України.

Зі свого боку, Данило Гетманцев та Світлана Воробей засвідчили свою підтримку щодо найшвидшого запровадження Стандарту CRS і висловили подяку експертам Глобального форуму ОЕСР та EU4PFM за вагомий внесок у розробку законодавства та підтримку в інших важливих підготовчих етапах, що необхідні для започаткування ефективного міжнародного обміну інформацією.