Закон № 4536-IX "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины в связи с принятием Закона Украины "Об интегрированном предотвращении и контроле промышленного загрязнения" (проект № 13157) уже официально опубликован и вступит в силу с 1 октября 2025 года (за исключением отдельных норм).
Как мы уже писали, Закон был принят для сохранения надлежащего администрирования налоговыми органами экологического налога и рентной платы, однако Законом предусморен ряд важных изменений для юрлиц и ФОПов, нотариусов, торговцев подакцизными товарами, плательщиков местных налогов, экспортеров.
Ежеквартальная зарплатна отчетность, подакцизные товары, плата за землю и другое
Ежеквартальная отчетность для ФЛП и нотариусов
С 1 января 2026 года ФОПы и самозанятые лица (в т.ч. нотариусы) опять отчетность подают ежеквартально - в течение 40 дней по завершению квартала.
Отчетность подается лишь при наличии выплат физическим лицам.
Нотариусы также подают информацию о договорах и наследстве раз в квартал.
Новые ставки земельного налога для горнодобывающих предприятий
С 1 октября 2025 года:
8% от НГО - если оценка участка проведена
12% - если НГО не проведено
Изменения в налоговых последствиях договора эмфитевзиса
Льгота по уплате земельного налога теперь распространяется и на эмфитевзис, если земля передана плательщику единого налога 4 группы.
Площадь такой земли включается в базу налогообложения единым налогом.
Льгота не действует, если плательщики единого налога предоставляют в аренду такие земельные участки, в частности и в случаях заключения договора эмфитевзиса или другого пользования земельным участком
ЕСВ-льгота для ФЛП, который является наемным работником
Отменено условие относительно основного места работы. С октября этого года льгота по ЕСВ действует даже если есть только место работы по совместительству и работодатель оплатил за застрахованное лицо ЕСВ в размере, не меньше минимального страхового взноса. Если сумма уплаченного работодателем ЕСВ меньше, то ФЛП или самозанятые обязаны самостоятельно уплатить полный минимальный взнос, а не только разницу.
Требования к зарплате для торговцев подакцизными товарами
С октября 2025 года предприниматели/юрлица с лицензиями на продажу алкоголя, табака, горючего должны насчитывать работникам не менее 2 минимальных зарплат (то есть от 16 000 грн).
Для торговых точек до 500 м2, расположенных вне пределов Киева и облцентров, - 1,5 минимальной зарплаты (12 000 грн).
Если нет наемных работников - ФЛП должен получать доход не меньше установленного предела.
Невыполнение условий в течение 3 месяцев - аннулирование лицензии.
Детальнее обо всех этих изменениях читайте по ссылке
Измени подход относительно информационной безопасности в своей компании. Комплексно отслеживай всю необходимую информацию в одном продукте LIGA360. Закажи презентацию сегодня.
НДС-изменения и ввод экспортной пошлины
Кассовый метод продолжен до 01.01.2028
Для предприятий, которые поставляют:
электро- и теплоэнергию
услуги водоснабжения, водоотвода
услуги на рынке электроэнергии
уголь (коды 2701, 2702, 2704 00)
насчитывают плату за абонентское обслуживание.
Новая экспортная пошлина на масличные культуры
Код УКТ ВЭД | Название | Ставка пошлины | Дата введения |
1201 | Соевые бобы | 10% | с 4 сентября 2025 |
1205 | Семена ріпаку или кользи | 10% | с 1 октября 2025 |
Начиная из 1 января 2030 года, ежегодно будут снижать на 1%, вплоть до 5% в 2034 году.
Освобождение от пошлины:
Не платят экспортную пошлину:
Сельхозпроизводители, которые экспортируют собственно выращенную продукцию;
Сельхозпкооперативы, которые экспортируют продукцию, выращенную их членами.
Также предусмотрено освобождение от НДС при безоплатной передаче мелиоративной инфраструктуры.
Детальнее об этих изменениях читайте здесь
Об изменениях относительно обращения алкоголя, табака и горючего предлагаем ознакомиться в материалах:
Новации Закона № 4536: общие изменения относительно обращения алкоголя, табака и горючего
Новации Закона № 4536: "точечные" изменения относительно алкоголя и табака
О новациях Закона № 4536 относительно местных налогов - по ссылке
