Украинцы, которые официально работают за границей и платят налоги в стране проживания, не должны повторно платить их в Украине. Сумма налога, уплаченного за пределами страны, засчитывается в Украине в счет уменьшения обязательства по налогу на доходы физических лиц. Такое разъяснение предоставила Государственная налоговая служба.
"Не все иностранные доходы подлежат налогообложению и декларированию! Украина имеет соглашения со многими странами мира об избежании двойного налогообложения. Поэтому каждого украинца за границей очень просим не поддаваться панике", - отметила и. о. Председателя ГНС Леся Карнаух. С перечнем стран, с которыми Украиной заключены соглашения об избежании двойного налогообложения можно ознакомиться здесь.
Какие доходы не нужно декларировать
Не подлежат декларированию и налогообложению в Украине доходы, полученные физическим лицом - резидентом Украины в виде:
материальной помощи от иностранных государств, государственных фондов или благотворительных организаций в связи с войной;
помощи от иностранных государств, государственных фондов или благотворительных организаций членам семьи первой степени родства, которые пострадали от вооруженной агрессии рф.
Какие доходы должны быть задекларированы
Декларированию подлежат другие иностранные доходы, в частности:
заработная плата,
доход от фриланса или предпринимательской деятельности;
другие прибыли.
Подать декларацию можно онлайн через Электронный кабинет налогоплательщика.
Налоги, уплаченные за границей, могут быть зачтены в Украине. Для этого необходимо получить справку из налогового органа иностранного государства, где должна быть указана сумма уплаченного налога и из какого дохода он был уплачен.
Такую справку нужно легализовать, если другое не предусмотрено международным договором. При этом сумма зачисления не может превышать сумму налога, которая подлежала бы уплате в Украине.
Ваши сотрудники работают из-за границы? Защитите их и компанию от налоговых рисков. В LIGA360 вы найдете все необходимое для сопровождения релоцированных работников:
мониторинг изменений: оперативно узнавайте об обновлениях законодательства и новых разъяснениях ГНС;
аналитика от экспертов: разборы относительно налогообложения фриланса и заработной платы;
шаблоны документов: формы заявлений и образцы справок, отвечающих регуляторным требованиям;
актуальный перечень стран: мгновенно проверяйте наличие соглашений об избежании двойного налогообложения.
Убедитесь в преимуществах LIGA360, заказав персональную презентацию.
Кто должен подавать декларацию
Декларацию должны подавать резиденты Украины, получающие доходы за пределами таможенной территории Украины.
Любые иностранные доходы включаются в общий годовой облагаемый налогом доход и облагаются налогом на общих основаниях.
Ставки налогообложения
Иностранные доходы облагаются налогом :
налогом на доходы физических лиц - 18%;
военным сбором:
- 1,5% - доходы, полученные до 31 декабря 2024 года включительно;
- 5% - доходы, начисленные или выплаченные с 1 января 2025 года.
Если доход получен в иностранной валюте или в виде активов, его пересчитывают в гривню по официальному курсу НБУ на дату получения.
Читайте также: Налогообложение НДФЛ иностранных доходов
Обмен финансовой информацией для налоговых целей
Удаленные сотрудники: двойное налогообложение для тех, кто работает за гарницей
