Українці, які офіційно працюють за кордоном і сплачують податки в країні проживання, не повинні повторно сплачувати їх в Україні. Сума податку, сплаченого за межами країни, зараховується в Україні в рахунок зменшення зобов'язання з податку на доходи фізичних осіб. Таке роз'яснення надала Державна податкова служба.
«Не всі іноземні доходи підлягають оподаткуванню та декларуванню! Україна має угоди з багатьма країнами світу про уникнення подвійного оподаткування. Тому кожного українця за кордоном дуже просимо не піддаватися паніці», - наголосила в. о. Голови ДПС Леся Карнаух. З переліком країн, з якими Україною укладено угоди про уникнення подвійного оподаткування можна ознайомитися тут.
Які доходи не потрібно декларувати
Не підлягають декларуванню та оподаткуванню в Україні доходи, отримані фізичною особою - резидентом України у вигляді:
матеріальної допомоги від іноземних держав, державних фондів або благодійних організацій у зв'язку з війною;
допомоги від іноземних держав, державних фондів або благодійних організацій членам сім'ї першого ступеня споріднення, які постраждали від збройної агресії рф.
Які доходи мають бути задекларовані
Декларуванню підлягають інші іноземні доходи, зокрема:
заробітна плата,
дохід від фрілансу чи підприємницької діяльності;
інші прибутки.
Подати декларацію можна онлайн через Електронний кабінет платника податків.
Податки, сплачені за кордоном, можуть бути зараховані в Україні. Для цього необхідно отримати довідку з податкового органу іноземної держави, де має бути зазначена сума сплаченого податку та з якого доходу він був сплачений.
Таку довідку потрібно легалізувати, якщо інше не передбачено міжнародним договором. При цьому сума зарахування не може перевищувати суму податку, яка підлягала б сплаті в Україні.
Ваші співробітники працюють з-за кордону? Захистіть їх та компанію від податкових ризиків. У LIGA360 ви знайдете все необхідне для супроводу релокованих працівників:
моніторинг змін: оперативно дізнавайтеся про оновлення законодавства та нові роз'яснення ДПС;
аналітика від експертів: розбори щодо оподаткування фрілансу та заробітної плати;
шаблони документів: форми заяв та зразки довідок, що відповідають регуляторним вимогам;
актуальний перелік країн: миттєво перевіряйте наявність угод про уникнення подвійного оподаткування.
Переконайтеся в перевагах LIGA360, замовивши персональну презентацію.
Хто повинен подавати декларацію
Декларацію мають подавати резиденти України, які отримували доходи за межами митної території України.
Будь-які іноземні доходи включаються до загального річного оподатковуваного доходу та оподатковуються на загальних підставах.
Ставки оподаткування
Іноземні доходи оподатковуються:
податком на доходи фізичних осіб - 18%;
військовим збором:
- 1,5% - доходи, отримані до 31 грудня 2024 року включно;
- 5% - доходи, нараховані або виплачені з 1 січня 2025 року.
Якщо дохід отримано в іноземній валюті або у вигляді активів, його перераховують у гривню за офіційним курсом НБУ на дату отримання.
Читайте також: Оподаткування ПДФО іноземних доходів
Обмін фінансовою інформацією для податкових цілей
Віддалені співробітники: подвійне оподаткування для тих, хто працює за кордоном
Застосування конвенції про уникнення подвійного оподаткування
