Ця сторінка також доступна для перегляду українською мовою

Перейти до української версії сайту

Мінімальна зарплата та прожитковий мінімум 2021: як зміняться податки та штрафи для підприємців

18.22, 6 грудня 2020
207001
0

Як у 2021 році зміняться податки для ФОП, штрафи Держпраці та судовий збір

Верховна Рада визначилася з розмірами мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму, які діятимуть з 1 січня 2021 року та ухвалила  проект Держбюджету на 2021 рік.

Також читайте:

РРО у 2021 році: що прийняли депутати і коли запрацюють нові правила

Як працювати з ФОПами без ризиків

Отже, у наступному році українців очікує:

Прожитковий мінімум (грн.)

 

з 1 січня

з 1 липня

з 1 грудня

загальний

2189

2294

2393

дітей до 6 років

1921

2013

2100

дітей від 6 до 18 років

2395

2510

2618

працездатних осіб

2270

2379

2481

осіб, які втратили працездатність

1769

1854

1934

 

Мінімальна зарплата (грн.)

 

1 січня

1 грудня

у місячному розмірі

6000

6500

у погодинному розмірі

36,11

39,12

 

На що вплинуть ці показники, розберемося далі у матеріалі.

Зарплата працівників

Законом про оплату праці визначено, що розмір зарплати працівника за повністю виконану місячну (годинну) норму праці не може бути нижчим за розмір мінімальної зарплати, тобто не менш ніж 6000 грн з 1 січня 2021 року. Якщо працівнику, який виконав місячну норму праці, нарахували зарплату в меншому розмірі, роботодавець проводить доплату до її рівня, яку виплачує разом із зарплатою (за винятком виконання роботи на умовах неповного робочого часу).

Податкова соціальна пільга (ПСП) на 2021 рік

Оскільки з 1 січня 2021 розмір прожиткового мінімуму для працездатних осіб складає 2270 грн, розмір податкової соціальної пільги складе 1135,00 грн (50% розміру прожиткового мінімуму, встановленого законом на 1 січня). Для окремих категорій працівників встановлено підвищений розмір ПСП (100%, 150% та 200%) (див. ст. 169 ПК).

ПСП застосовують до доходу, якщо він не перевищує прожиткового мінімуму, який діє для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 і округленого до найближчих 10 грн (пп. 169.4.1 ПК). Тобто граничний дохід для застосування ПСП в 2021 році складає: 2270 грн х 1,4 = 3180 грн.

Таким чином ПСП не застосовуватимуть до доходів більшості працівників, оскільки розмір їх зарплати має бути від 6000 грн, а граничний дохід для застосування - 3180 грн.

Зможуть скористатися ПСП працівники, які працюють на умовах неповного робочого часу або, якщо працівник не відпрацював місячну норму робочого часу, або якщо він має право на ПСП на дітей.

ПСП не може бути застосована:

  • доходи інші ніж заробітна плата;
  • зарплата, яку платник податку протягом звітного податкового місяця отримує одночасно з доходами у вигляді стипендії, грошового чи майнового (речового) забезпечення учнів, студентів, аспірантів, ординаторів, ад'юнктів, військовослужбовців, що виплачуються з бюджету;
  • доходу самозайнятої особивід провадження підприємницької діяльності, а також іншої незалежної професійної діяльності.

Тобто, якщо ви ФОП та одночасно найманий працівник, то ПСП можна застосовувати тільки до вашого доходу у вигляді зарплати за місцем роботи.

LIGA360
Працюйте віддалено та моніторте діяльність партнерів, конкурентів та співробітників за допомогою нового інструменту

Оподаткування ФОП на 2021 рік

 

Єдиний внесок (ЄСВ) грн

Єдиний податок

 

з 1 січня

з 1 грудня

з 1 січня

ФОП 1 група

1320

1430

227 грн

ФОП 2 група

1320

1430

1200 грн

ФОП 3 група

1320

1430

5% доходу або 3% доходу + ПДВ

ФОП загальна система

1320 (мінімум)

1430 (мінімум)

18% ПДФО + 1,5% ВЗ

Максимальна база нарахування ЄСВ дорівнює 15 розмірам мінзарплати. Тому максимальна сума ЄСВ, яку сплачує ФОП, складатиме з 1 січня 2021 року 19 800 грн (6000 х 15 х 22%), а з 1 грудня – 21 450 грн (6500 х 15 х 22%).

Ставка ЄСВ встановлена у розмірі 22% від бази нарахування єдиного внеску:

для ФОП на загальній системі – від суми доходу (прибутку), що підлягає обкладенню ПДФО. При цьому сума ЄСВ не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску на місяць та більше максимальної суми.

для ФОП-єдинників - від суми, що визначаються ними самостійно для себе, але не більше максимальної величини бази нарахування. При цьому сума єдиного внеску також не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску.

 

Скільки ФОП повинен платити податків за працівників в 2021 році

За працівника, який працює на мінімальній зарплаті:

З 1 січня 2021:

Ставка – 6000 грн

ПДФО – 6000 х 18% = 1080 грн

ВЗ – 6000 х 1,5% = 90 грн

ЄСВ – 6000 х 22% = 1320 грн

Утримання: 1170 грн (ПДФО + ВЗ)

Тобто на одного працівника: ставка 6000 грн (із них ПДФО (1080 грн) + військовий збір (90 грн)) + ЄСВ 1320 грн = 7320 грн

До виплати«на руки» працівнику: 4830 грн/місяць, оскільки ПДФО і ВС утримуються з його ставки, а роботодавець вносить ЄСВ.

З 1 грудня 2021:

Ставка – 6500 грн

ПДФО – 6500 х 18% = 1170 грн

ВЗ – 6500 х 1,5% = 97,5 грн

ЄСВ – 6500 х 22% = 1430 грн

Утримання: 1267,5 грн (ПДФО + ВЗ)

Тобто на одного працівника: ставка 6500 грн (із них ПДФО (1170 грн) + військовий збір (97,5 грн)) + ЄСВ 1430 грн = 7930 грн

До виплати«на руки» працівнику: 5232,5 грн/місяць.

Щоб завжди звітуватися без помилок, вести облік доходів онлайн, тримати руку на пульсі змін законодавства і працювати з перевіреними контрагентами - рекомендуємо комплексне рішення LIGA360:Підприємець від ЛІГА:ЗАКОН.

Плата за видачу ліцензії 2021

За видачу ліцензії справляється разова плата в розмірі одного прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що діє на день прийняття органом ліцензування рішення про видачу ліцензії, якщо інший розмір плати не встановлений законом:

з 1 січня 2021 року — 2270 гривень,

з 1 липня — 2379 гривень,

з 1 грудня — 2481 гривня.

Судовий збір 2021

Судовий збір справляється у відповідному розмірі від прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня календарного року, в якому відповідна заява або скарга подається до суду. Тобто у 2021 році судовий збір розраховуємо від суми 2270 грн. Ставки судового збору

Штрафи Держпраці 2021

Юридичні та фізичні особи — підприємці, які використовують найману працю, несуть відповідальність у вигляді штрафу в разі вчинення порушень законодавства про працю, що передбачено ч. 2 ст. 265 КЗпП.

Для розрахунку суми штрафу застосовується розмір мінімальної зарплати, встановлений на момент виявлення порушення

Вид порушення

Розмір штрафу

з 1 січня 2021

з 1 грудня 2021

Допуск працівника до роботи без трудового договору (контракту).

Оформлення працівника на неповний робочий час у разі фактичного виконання роботи повний робочий час.

Виплата заробітної плати без нарахування та сплати ЄСВ та податків

10 мінімальних зарплат - за кожного працівника, стосовно якого скоєно порушення – 60 000 грн.

попередження - до юридичних осіб та ФОП, які використовують найману працю та є платниками єдиного податку першої - третьої груп;

30 мінімальних зарплат –за повторне протягом двох років порушення 180 000 грн

10 мінімальних зарплат - за кожного працівника, стосовно якого скоєно порушення – 65 000 грн.

попередження - до юридичних осіб та ФОП, які використовують найману працю та є платниками єдиного податку першої - третьої груп;

30 мінімальних зарплат –за повторне протягом двох років порушення 195 000 грн

Недопущення до проведення перевірки з питань виявлення вищезазначених порушень або

створення перешкод у її проведенні

у шістнадцятикратному розмірі мінзарплати 96000 грн

у шістнадцятикратному розмірі мінзарплати 104000 грн

Порушення строків виплати зарплати працівникам, інших виплат, передбачених законодавством про працю, більш як за один місяць, виплата їх не в повному обсязі

3 мінімальні зарплати 18000 грн

3 мінімальні зарплати 19500 грн

Недотримання мінімальних державних гарантій в оплаті праці

у двократному розмірі мінзарплати за кожного працівника 12000 грн

у двократному розмірі мінзарплати за кожного працівника 13000 грн

Недотримання встановлених законом гарантій та пільг працівникам, які залучаються до виконання обов'язків, передбачених законами України "Про військовий обов'язок і військову службу", "Про альтернативну (невійськову) службу", "Про мобілізаційну підготовку та мобілізацію"

у чотирикратному розмірі мінзарплати за кожного працівника – 24000 грн

 

а до юридичних осіб та ФОП, які використовують найману працю та є платниками єдиного податку першої - третьої груп - попередження

у чотирикратному розмірі мінзарплати за кожного працівника – 26000 грн

 

а до юридичних осіб та ФОП, які використовують найману працю та є платниками єдиного податку першої - третьої груп -  попередження

Недопущення до проведення перевірки з питань додержання законодавства про працю, створення перешкод у її проведенні

у трикратному розмірі мінімальної заробітної плати 18000 грн

у трикратному розмірі мінімальної заробітної плати 19500 грн

Порушення інших вимог законодавства про працю

у розмірі мінімальної заробітної плати  - 6000 грн

за повторне порушення протягом року – 12000 грн

у розмірі мінімальної заробітної плати  - 6500 грн

за повторне порушення протягом року – 13000 грн

Крім фінансових санкцій до порушників трудового законодавства застосовуються адміністративні стягнення – детальніше за посиланням  

Штрафи за несплату єдиного податку

ФОП 1 та 2 група. Несплата або сплата не в повному обсязі  авансових внесків єдиного податку до 20 числа поточного місяця тягне за собою накладення штрафу в розмірі 50% ставки єдиного податку (п. 122.1 ПК):

1 група – 113,5 грн

2 група – 600 грн

Рецепт легкої звітності - сервіс Liga:REPORT для ФОП. У ньому містяться всі необхідні форми звітів з підказками, податковий календар, автоматичні нагадування, перевірка заборгованості перед державою. Новинка - онлайн-книга обліку доходів. Придбати за найнижчою ціною

Податок на нерухомість в 2021 році

Підпунктом 266.4.3 Податкового кодексу встановлено, що пільги з податку на нерухоме майно не застосовуються до об'єктів оподаткування, що використовуються їх власниками з метою одержання доходів, зокрема здаються в оренду, лізинг, позичку, використовуються у підприємницькій діяльності. Детальніше читайте тут 

Розмір податку встановлюють за своїм рішенням сільські, селищні, міські ради або ради об'єднаних територіальних громад.

Ставка податку на загальнодержавному рівні обмежена - не більше 1,5% від мінімальної зарплати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року за 1 квадратний метр. Тож у 2021 році максимальна ставка податку становитиме 90 грн за кв. м.

Зверніть увагу! У 2021 році податок сплачується за 2020 рік. Ставки за 2020 рук див. тут 

Також нагадаємо, що 1 січня 2021 року ФОПам встановлять нові ліміти

Обсяги доходу для ФОП-єдинників тепер встановлюватимуть виходячи з розмірів мінімальної заробітної плати на 1 січня податкового (звітного) року:

I група - 167 розмірів мінімальної заробітної плати (1 002 000 грн)

II група - 834 розміри мінімальної заробітної плати (5 004 000 грн)

III група - 1167 розмірів мінімальної заробітної плати (7 002 000 грн)

Підпишіться на розсилку
Головні новини і аналітика для вас по буднях
Схожі новини