|
Вийти на міжнародний ринок для українського підприємця - це не просто про нові можливості. Це, скоріше, проходження квесту, де на кожному кроці держава перевіряє тебе на міцність, винахідливість та знання її ж заплутаних правил.
Часто блискучі ідеї та перспективні проєкти впираються у стіну бюрократії та страху зробити помилку - ось цей коктейль паралізує бізнес навіть більше, ніж будь-які ринкові ризики.
І це має реальну ціну, тому мета цієї статті - не просто переказати вам сухі норми законів. Моє завдання - дати вам карту від цього квесту, підсвітити приховані нюанси і пояснити як вести справи, щоб кожна отримана умовна одиниця працювала на вас, а не на штрафи.
Фундамент: як не програти ще до першого контракту?
Перше, що ви повинні зрозуміти: в Україні існують паралельні податкові реальності. І вибір, у якій з них жити, робиться на самому старті. Для ФОПа, що планує надавати послуги іноземним компаніям, цей вибір, по суті, безальтернативний.
Забудьте про 1-шу та 2-гу групи єдиного податку. Це - юридична пастка. Законодавство чітко каже, що їхні клієнти - це населення або інші українські платники єдиного податку. Іноземна компанія не вписується в цю конструкцію. Спроба отримати платіж від нерезидента на 2-й групі - це гарантоване позбавлення статусу «єдинника» із донарахуванням податків.
Ваш єдиний розумний шлях на спрощеній системі - це 3-тя група. Саме вона дозволяє працювати з будь-якими контрагентами, включно з іноземними. У 2025 році це означає ставку єдиного податку 5% від доходу (якщо ви не платник ПДВ, що актуально для більшості експортерів послуг), ліміт доходу в 9 336 000 гривень та 1% військового збору.
Другий стовп вашого фундаменту - банківський рахунок. І тут жодних компромісів: дохід від підприємницької діяльності має надходити виключно на ваш бізнес-рахунок ФОП. Спроба отримати гроші на особисту картку - це не просто помилка.
Це добровільний перехід в іншу податкову реальність, де ваш дохід буде оподатковуватись не як підприємницький, а як дохід фізичної особи: 18% ПДФО та 5% військового збору. Використовуючи особистий рахунок, ви фактично кажете податковій: «Так, я готовий заплатити вчетверо більше».
LIGA360 забезпечить ваш бізнес інформацією, необхідною для комплексного управління ризиками. Наші інструменти дозволяють попереджати ризики співпраці з партнерами, а також законодавчі, судові й інформаційні загрози й вживати своєчасних заходів щодо їх мінімізації. Оцініть можливості LIGA360, замовивши персональну презентацію вже сьогодні.
Як один інвойс може врятувати від проблем
Коли фундамент закладено, час будувати стіни. І ваш головний будівельний матеріал - це документи. На щастя, держава, у рідкісному прояві здорового глузду, значно спростила цей процес для експортерів послуг.
Сьогодні для підтвердження операції вам не обов'язково мати громіздкий двосторонній договір, підписаний з обох боків. Його роль може виконати рахунок-фактура (інвойс). Правильно складений інвойс є публічною офертою (пропозицією), а його оплата клієнтом - акцептом (згодою). Таким чином, цей один документ одночасно підтверджує і домовленість, і факт надання послуги.
Але в цій простоті криється диявол. Якщо інвойс - ваш єдиний документ, він має бути бездоганним. Ось ключові елементи ефективного інвойсу:
Назва та нумерація: Чітко вказуйте «Invoice» або «Рахунок-фактура» та присвоюйте йому унікальний послідовний номер.
Реквізити обох сторін: Ваші дані як ФОПа (ПІБ, адреса реєстрації, РНОКПП) та повні реквізити замовника (назва компанії, юридична адреса). Обов'язково дублюйте свої дані українською та англійською мовами.
Детальний опис послуг: Формулювання «За ІТ-послуги» - це червоний прапор для банку. Пишіть конкретно: «Розробка модуля авторизації для вебсайту згідно з технічним завданням №5 від 15.07.2025».
Ціна та валюта: Вкажіть вартість, кількість годин або обсяг робіт та загальну суму до сплати у валюті контракту (USD, EUR тощо).
Платіжні інструкції: Ваші повні реквізити для валютного переказу у форматі IBAN.
Магічна фраза (рекомендовано): Додайте англійською та українською мовами рядок на кшталт: «Оплата цього рахунку свідчить про повне прийняття наданих послуг та згоду з умовами оферти».
Та дуже важливий, але часто ігнорований нюанс - мова документа. Будь-який первинний документ, складений іноземною мовою, повинен мати автентичний переклад українською. Найпростіше рішення - одразу робити двомовний інвойс.
В судовій практиці були кейси, де податкова успішно доводила нереальність господарських операцій саме через відсутність перекладу первинних документів - і, повірте, ви не хочете ставати частиною цієї судової практики.
Шлях валюти: навігація в нюансах SWIFT, Payoneer та валютного контролю
Отже, документи готові, клієнт платить. Як правильно прийняти гроші й не потрапити на нові штрафи?
Перше - розрахунок доходу. Ваш дохід у гривні визначається за офіційним курсом НБУ на дату зарахування коштів на ваш валютний рахунок ФОП. Не на дату виставлення інвойсу, не на дату їх продажу, а саме в день, коли гроші «впали» на рахунок. І ще один момент: банківські комісії не зменшують вашу базу оподаткування. Якщо клієнт відправив $1000, а надійшло $980, ваш дохід для податкової - все одно $1000, перерахований в гривню за курсом НБУ.
Друге - розвінчання міфів.
Обов'язковий продаж валюти скасовано. Ви можете тримати валюту на рахунку стільки, скільки вважаєте за потрібне, і продавати, коли курс буде вигідним.
Позитивна курсова різниця - не дохід. Якщо ви отримали валюту при курсі 41, а продали при курсі 42, ця різниця є вашою фінансовою вигодою, яка на 3-й групі
не оподатковується. Це одна з ключових переваг спрощеної системи.
Третє - пастка зручності Payoneer, Wise та інших. Ці системи - чудовий інструмент, але з величезним податковим ризиком. Гроші на вашому акаунті в Payoneer ще не є вашим легальним доходом ФОПа. Єдинй правильний шлях: ви перераховуєте
всю суму з Payoneer на свій офіційний валютний рахунок ФОП в українському банку. Лише тоді ці гроші стають доходом «єдинника». Витрачати гроші напряму з картки Payoneer або виводити їх на особисту гривневу картку - критична помилка, яка перетворює ваш дохід з 6% на 23% (18% ПДФО + 5% ВЗ).
І наостанок - валютний контроль, особливо актуальний у воєнний час. Загальне правило - ви маєте отримати експортну виручку протягом 180 днів. Порушення загрожує пенею. Але тут є важливий виняток, ваша справжня «тиха гавань»: згідно з Постановою НБУ №67, цей контроль не застосовується до експорту більшості послуг (ІТ, дизайн, консалтинг тощо), за винятком транспортних та страхових.
Це означає, що для переважної більшості фрилансерів та невеликих проєктів ризик порушення строків та нарахування пені фактично відсутній. Це той рідкісний випадок, коли регулятор все-таки визнає реалії малого бізнесу та ринку послуг, знімаючи один із бар'єрів на шляху до міжнародної співпраці.
Замість висновку
Як бачите, робота з іноземними клієнтами - це не так страшно, якщо знати правила гри. Система складна, подекуди нелогічна та має на меті радше контролювати, ніж допомагати. Але головне - вона керована.
Міжнародна співпраця - це гра з високими ставками та складними правилами. Але той, хто знає ці правила, завжди має перевагу.
Ваш успіх залежить не лише від професійних навичок, а й від фінансової дисципліни та юридичної обачності. Правильно обрана група ФОП, бездоганний інвойс, використання бізнес-рахунку та розуміння правил валютного контролю - це не просто формальності.
Це те, що дозволяє вам спокійно спати та зосереджуватися на тому, що ви робите найкраще - на вашому бізнесі. Ваша фінансова безпека того варта.
Яків Воронін, адвокат, засновник Адвокатського бюро «Якова Вороніна», доктор юридичних наук
Перевірте ризики сторін при підписанні угоди! Нова LIGA360 містить найповніше досьє компаній та допоможе перевірити: 29 ризик-факторів, санкційність, наявність боргів, фінансовий стан, репутацію в медіа тощо. Замовте презентацію комплексного рішення LIGA360 для контролю інформаційних ризиків і ухвалення рішень, та відкрийте більше можливостей.
