Головне управління ДПС у Харківській області нагадує про те, що вартість подарунків, що не перевищує 1180,75 грн, не оподатковується.
Це означає, що до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включатиметься вартість дарунків (а також призів переможцям та призерам спортивних змагань) у частині, що не перевищує 25% однієї мінімальної місячної зарплати, встановленої на 1 січня звітного податкового року.
Як сплачується податок на подарунок, який дорожче 1180,75 грн?
З різниці між вартістю подарунку та його неоподатковуваною вартістю справлятиметься ПДФО за ставкою 18 % та військовий збір 1,5 %. Однак, зверніть увагу, дане правило застосовується лише до подарунків у натуральній формі.
При оподаткуванні подарунків важливим є те, від кого він отриманий: від суб'єкта господарювання (юридичної особи або ФОП) чи фізичної особи.
Подарунок від суб'єкта господарювання
Сума перевищення неоподатковуваного мінімуму (1180,75 грн) оподатковується податком на доходи фізичних осіб як додаткове благо із застосуванням коефіцієнта, визначеного п. 164.5 ПКУ та військовим збором без застосування такого коефіцієнта.
Подарунок від фізичної особи
Подарунок, що отримала фізична особа від членів сім'ї першого та другого ступеня споріднення, оподатковується за нульовою ставкою. Такі фізичні особи не зобов'язані включати вартість такого подарунку до складу загального річного оподатковуваного доходу та можуть не подавати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи, але за умови відсутності інших підстав для подання декларації (зазначена норма передбачена п. 164.2.10, п. 174.3, ст. 179 ПКУ).
Фізична особа - резидент, яка отримує подарунок від фізичної особи - резидента, але не відноситься до членів сім'ї першого та другого ступеня споріднення, сплачує податок на доходи фізичних осіб за ставкою 5% від вартості будь-якого подарунку, а також військовий збір за ставкою 1,5%
Фізична особа - нерезидент, яка отримала подарунок від фізичної особи - резидента, зобов'язана сплатити податок на доходи фізичних осіб за ставкою 18% +1,5% військового збору.
Однак це не стосується подарунків у вигляді грошових виплат у будь-якій сумі (п. 165.1.39 ПКУ). Тобто подарунки у грошовій формі оподатковуються ПДФО і ВЗ у загальному порядку.
Як сплатити податок за подарунок?
Дохід зазначається в річній податковій декларації, крім нерезидентів, які зобов'язані сплатити податок до нотаріального оформлення договору або в сільських населених пунктах - до оформлення уповноваженою на це посадовою особою відповідного органу місцевого самоврядування за місцем реєстрації договору, та осіб, які отримали об'єкти, що оподатковуються за нульовою ставкою податку на доходи фізичних осіб, а також іншими обдаровуваними - резидентами, які сплатили податок та збір до оформлення подарунка.
Отримати інформацію про наявну заборгованість, штрафи, пеню, переплату податків у тій системі, в якій ви працюєте, можна за допомогою нової функції «Стан розрахунків з бюджетом» у сервісі Liga:REPORT. Спростити процес сплати податків та подачу звітності до держорганів допоможе бот-бухгалтер ReporTax для ФОП. ReporTax показує податкову заборгованість та дозволяє її cплатити.
Читайте також:
Закриття ФОП: які документи потрібно зберігати до проведення податкової перевірки
З 1 січня сума неоподатковуваної матеріальної допомоги від роботодавця була збільшена
