Перевірки бізнесу у 2023 році

 У 2023 році дозволено здійснення позапланових заходів державного нагляду (контролю) на підставі рішень центральних органів виконавчої влади, що забезпечують формування державної політики протягом періоду воєнного стану за наявності загрози, що має негативний вплив:

• на права, законні інтереси, життя та здоров'я людини;

• захист навколишнього природного середовища;

• забезпечення безпеки держави;

• для виконання міжнародних зобов'язань України.

Це стосується неподаткових перевірок.  Але не варто забувати, що разом з цим, у 2023 році на території України дозволено проводити податкові перевірки, які регулюються Податковим Кодексом України (далі - ПКУ), а саме:

• камеральні перевірки

• документальні позапланові перевірки, що проводяться з підстав:

• платником не подано звітність в установлений законом строк для податкового контролю за трансфертним ціноутворенням;

• платником подано заперечення до акта перевірки;

• розпочато процедуру реорганізації платника;

• платником подано декларацію, в якій заявлено ПДВ до відшкодування з бюджету;

• у разі отримання документально підтвердженої інформації та даних, що свідчать про невідповідність умов контрольованої операції принципу "витягнутої руки";

• неподання платником звіту про контрольовані операції та/або документації з трансфертного ціноутворення;

• отримано звіт про контрольовані операції;

• ДПС після перевірки отримано інформацію від іноземних державних органів, які стосуються питань, що були охоплені під час попередніх перевірок платника податків та свідчать про порушення платником законодавства;

• у разі отримання інформації, що свідчить про ведення нерезидентом господарської діяльності через постійне представництво на території України.

До чого готуватися бізнесу, читайте в аналітичному матеріалі "Перевірки бізнесу: що очікувати у 2023 році" нашої рубрики "Актуально".