Особливості взаємодії з податковими органами під час воєнного стану

Війна змінила не лише буденність українського бізнесу, а й повністю переформатувала податкову практику. Держава посилила інституційний контроль, фокусується на довгостроковому наповненні бюджету, а податкові органи стрімко переходять у цифру. Для підприємців це породжує як значні ризики, так і нові можливості - у взаємодії з ДПС більше не “виграє” той, хто уникає уваги, а той, хто грамотно вибудовує внутрішні процеси, впроваджує ІТ-інструменти і формує юридичний “щит” ще до кризи. 

Майбутні тренди податкового контролю: чого чекати бізнесу? 

У 2025-2026 роках Україна вийде на новий рівень податкового адміністрування - ДПС переходить в “тотальний digital”, автоматизуючи ризик-аналіз, моніторинг транзакцій і навіть ухвалення рішень: 

• Масштабне збільшення планових перевірок. Кількість запланованих аудиторських заходів зросте до 4700+ на рік, найбільша “щільність” - у Києві, Одещині, Дніпрі. 

• Нові формати цифрової взаємодії: 80% звернень, скарг і пояснень надходитимуть винятково через електронний кабінет платника, а “живе” спілкування з працівниками ДПС поступово відходить у минуле. Платники вже впроваджують електронні підписи, автоматизовану підготовку звітності, електронний архів первинних документів. 

• Моніторинг банківських та платіжних операцій у режимі реального часу. ДПС отримає “прямий” доступ до банківських рахунків, зіставлятиме задекларовані доходи з фактичним обігом, автоматично виявляючи потенційні схеми і перенаправляючи інформацію до правоохоронців. 

• Автоматичне блокування податкових накладних на базі алгоритмів. З вересня 2025 року впроваджено нові критерії ризиковості: зростає роль системної “Таблиці даних”, а історія діяльності підприємства визначає його “рейтинг благонадійності”. 

Нові виклики для бізнесу 

1. Тотальна прозорість. Публічність податкової історії компаній, автоматичне “нашарування” даних з різних реєстрів (ЗЕД, майнові права, митниця, ДРФО) роблять приховування доходів практично неможливим. 

2. Підвищення відповідальності за кадрові/операційні помилки. Будь-яке порушення податкових процедур “бачить” система, а всі невідповідності перевіряються автоматично. 

3. Ризик “блискавичного” блокування ПН. Якщо раніше блокування відбувалося точково, то нині масові зупинки - норма, а доказування реальності операцій повністю лягає на підприємця. 

4. Швидкість реагування на запити. Законодавчо скорочено строк для надання відповідей - від 5 до 10 днів; зволікання “карається” автоматичною ескалацією в суд та навіть до кримінального розгляду. 

5. Запуск міжнародного обміну інформацією (CRS, FATCA, автоматичні запити відповідно до BEPS). Для компаній з іноземними активами або контрагентами моніторинг включає підхід “корпоративний діджитал due diligence” і трансфертне ціноутворення. 

Алгоритми золотої взаємодії з податковою (2025-2026) 

1. Повний перехід на діджитал 

Рекомендовано: 

• Впровадити електронний документообіг: кожна накладна, акт, специфікація має бути підписана КЕП та автоматично архівована. 

• Імплементувати CRM/BPM-системи з податковим контролем: автоматично генерувати звіти, контролювати дедлайни, зберігати всю історію взаємодії. 

• Використовувати сервіси моніторингу блокування ПН, оновлення Таблиць даних ПДВ - це підвищує шанси розблокування в автоматичному режимі. 

2. Побудова антикризового комплаєнсу 

• Регулярні правові аудити - моніторинг ризикових операцій та контрагентів: айдентифікація можливих “червоних прапорців”. 

• Навчання персоналу: розробка внутрішніх протоколів роботи з ДПС, симуляція перевірок. 

• Оновлення бізнес-процесів відповідно до нових рекомендацій ДПС і судової практики. 

3. Екстрене реагування на блокування ПН 

• Відразу готувати повний пакет документів: цифрові копії угод, товарно-транспортних накладних, банківських виписок. 

• Якщо є підстави для блокування - невідкладно оновлювати Таблицю даних платника, подавати додаткові пояснення. 

• Фіксувати ланцюжок комунікації з ДПС - усі звернення, дзвінки, відповіді в електронному кабінеті, для подальшого оскарження. 

Практичні кейси 2025 року 

Кейс 1: Блокування ПН через новий “алгоритм навантаження” 

Підприємство з Харківської області отримало масову зупинку накладних на понад 7 млн грн через впровадження нових критеріїв ДПС (недостатнє податкове навантаження). Шляхом попереднього юридичного аудиту, складання детальної Таблиці даних з обґрунтуванням сезонності та поясненням постачань вдалося розблокувати 87% ПН без звернення до суду. 

Кейс 2: Автоматизований контроль обсягу закупівель 

Столична торгова компанія потрапила під позапланову перевірку через розбіжність між обсягом банківських операцій і задекларованою виручкою. Попереднє впровадження інтегрованої ERP-системи дозволило оперативно надати контролерам деталізовану аналітику, і за підсумками перевірки штрафу не було винесено. 

Кейс 3: Міжнародний аспект - CRS-контроль 

У серпні 2025 одразу п'ять українських IT-компаній отримали запити щодо операцій з іноземними контрагентами від партнерських податкових органів (за автоматичною системою обміну CRS). Ретельне документування кроків у CRM, підтвердження реальності транзакцій та наявність сертифікатів резидентства допомогли уникнути донарахувань та “заморожування” розрахункових рахунків. 

Взаємодія під час перевірок і підготовка до них 

• Вже у 2025-2026 роках більшість перевірок починаються без попередження на підставі автоматичних критеріїв ризику. 

• Бізнес повинен мати “резервні” канали для оперативної комунікації з ДПС (поштова та електронна адреса, відповідальні особи). 

• Внутрішня інструкція для співробітників - алгоритм “first response” при перевірці: хто відповідає, хто готує документи, хто координує адвокатів. 

Антикризовий legal-service: роль зовнішнього адвоката 

Досвід доводить - успішна комунікація з ДПС будується не ad hoc, а зі сталим юридичним партнерами: 

• Експрес-консультації з аналізу запитів і підготовки відповідей, формування “цифрової оборони”. 

• Стратегічний аудит бізнес-процесів з урахуванням судових рішень, алгоритмів “зменшення ризиковості”. 

• Представництво у судах: тенденція - 70% кейсів на користь підприємств, що змогли надати електронну, системну доказову базу. 

Практична інструкція для бізнесу (2025-2026) 

• Постійно моніторити повідомлення в електронному кабінеті та системах обліку; реагувати в режимі “оперативного штабу”. 

• Приділити увагу автоматизації відповідей на типові запити ДПС - шаблонізувати документи, пояснення, зберігати історію. 

• Оновлювати внутрішні положення й інструкції відповідно до нових постанов КМУ, критеріїв блокування, алгоритмів призначення перевірок. 

• Проводити тренінги для персоналу щодо правильної цифрової комунікації з податковою та дотримання процесуальних строків. 

Висновки і стратегічні поради 

1. У 2025-2026 рр. без чіткого цифрового захисту та грамотної юридичної стратегії шанси бізнесу у “бої” з ДПС стрімко зменшуються. 

2. Більшість податкових спорів переходять “у цифру” - розв'язуються автоматизовано, і для перемоги вирішальними стають дисципліна, доказова база, експрес-реакція. 

3. Варто інвестувати у legal IT, зовнішніх партнерів та побудову “антикризової команди”, щоб заздалегідь перекрити головні ризики 2025-2026 рр. 

4. Запорука безпеки: не чекати автоматичних блокувань, а діяти на випередження - оновлювати Таблиці даних, робити юридичний аудит операційного циклу, автоматизувати податкові процедури.