Розширення податкових ризиків та запровадження комплаєнсу: законопроєкт про "Клуб білого бізнесу" вже в Раді

Як ми повідомляли раніше, народні депутати розробили законопроєкт про "клуб білого бізнесу", який передбачає створення переліку платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства, що користуватимуться низкою переваг у податковому адмініструванні.

Відповідний законопроєкт № 11084 вже зареєстровано у Верховній Раді.

Проєкт пропонує запровадити систему управління комплаєнс-ризиками (дотримання вимог податкового законодавства) включно зі зміцненням доброчесності та довіри до Державної податкової служби України.

У пояснювальній записці окреслено наступні пропозиції проєкту:

1) розширення змісту поняття "податковий ризик" та запровадження терміна "комплаєнс (управління податковими ризиками)";

2) запровадження Переліку платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства, які користуватимуться низкою переваг у податковому адмініструванні під час воєнного стану;

3) до Переліку щоквартально включатимуться юридичні особи та ФОП, які відповідатимуть низці вимог та критеріїв з урахуванням системи оподаткування (зокрема, вимоги до рівня сплати податків, вимоги до рівня нарахування заробітної плати тощо);

4) ведення Переліку забезпечуватиме ДПС, а інформацію про включення до нього платник податків отримуватиме через електронний кабінет;

5) платники податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства, включені до Переліку, отримуватимуть такі переваги:

• мораторій на документальні перевірки, крім деяких видів;

• скорочення строків камеральної та документальної перевірок у цілях бюджетного відшкодування - 5 календарних днів;

• індивідуальні податкові консультації протягом 5 календарних днів;

• за платником податків закріплюється комплаєнс-менеджер, з яким платник зможе взаємодіяти зокрема із використанням засобів дистанційного зв'язку, у тому числі у режимі відеоконференції;

• платник податків на свій запит у п'ятиденний строк має право отримати відомості про наявну у контролюючого органу податкову інформацію, яка може свідчити про податкові ризики у діяльності платника податків, а також консультацію щодо усунення таких ризиків.

До платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства належатимуть юридичні особи та ФОП, які:

а) не мають податкового боргу та/або недоїмки зі сплати ЄСВ або загальна сума податкового боргу та/або боргу зі сплати ЄСВ не перевищує 180 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (3060 грн);

б) у яких відсутні за результатами документальних перевірок неузгоджені податкові (грошові) зобов'язання за податковими повідомленнями-рішеннями, за якими сума грошових зобов'язань або зменшення ПДВ, заявленого до бюджетного відшкодування, перевищує 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (51000 грн);

в) без фактів порушення податкових обов'язків щодо подання звітності та/або документів (повідомлень), у тому числі передбачених статтями 39 і 39-2, пунктом 46.2 статті 46 ПКУ (трансфертне ціноутворення, КІК, фінзвітність);

г) відсутні винесені податкові повідомлення-рішення про порушення граничних строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів протягом року;

ґ) відсутність прийнятого щодо платника податків рішення про його відповідність критеріям ризиковості платника ПДВ;

д) відсутні рішення про застосування санкцій;

е) відповідність встановленим критеріям. Це, зокрема, рівень сплати податку на прибуток та ПДВ є рівним/вищим від середнього по галузі, середня зарплата на рівні не менше середньої заробітної плати у відповідній галузі у відповідному регіоні помноженої на коефіцієнт 1,1, середньомісячна чисельність працюючих за останні 12 місяців становить не менше п'яти осіб тощо