Міністерство фінансів України наказами № 673 та № 52 оновило Порядок заповнення та подання звітів про підзвітні рахунки відповідно до Угоди FATCA. Зміни, що вже набули чинності, стосуються процедури реєстрації, строків виправлення помилок та комунікації з податковими органами. Накази набирають чинності з дня офіційного опублікування.
Реєстрація та GIIN: виключна компетенція США
Мінфін уточнив, що реєстрація фінансових агентів для цілей FATCA, а також присвоєння та анулювання глобального ідентифікаційного номера посередника (GIIN) здійснюється виключно Службою внутрішніх доходів США (IRS).
Протягом 5 робочих днів після отримання або скасування GIIN від IRS, фінансовий агент має повідомити про це ДПС на спеціальну електронну адресу: FATCA@tax.gov.ua.
У повідомленні необхідно зазначити найменування, код ЄДРПОУ, сам GIIN та дату його отримання/скасування.
Звіт про підзвітні рахунки подається фінансовими агентами щорічно у термін до 01 липня (було - вересня) року, що настає за звітним.
Виправлення помилок: нові строки
Новий порядок встановлює чіткий алгоритм та строки для виправлення помилок у вже поданих FATCA-звітах.
Ситуація | Хто ініціює? | Що робити фінансовому агенту? | Строк |
Помилки виявлено IRS (податкова служба США) | ДПС (після отримання повідомлення від IRS) | Надати виправлений звіт через систему IDES. | Не пізніше 30 календарних днів з дати повідомлення від ДПС. |
або Повідомити ДПС про причини ненадання та очікувану дату (не може перевищувати 60 днів з дати закінчення 30-денного строку). | |||
Помилки виявлено самостійно (після 1 липня) | Фінансовий агент | Надіслати до ДПС через IDES виправлений звіт. | Не пізніше 10 календарних днів з дня виявлення помилки. |
Інші важливі зміни
Конфіденційність: Прямо закріплено, що будь-яка інформація, надіслана та одержана в процесі обміну за Угодою FATCA, є інформацією з обмеженим доступом.
Пріоритет Угоди: У разі розбіжностей між положеннями Порядку та самої Угоди FATCA, застосовуються положення міжнародної Угоди.
Комунікація ДПС: Уточнено, що фінансові агенти мають повідомляти ДПС свою контактну електронну пошту для комунікації щодо FATCA до 1 лютого кожного звітного року із зазначенням коду згідно з ЄДРПОУ, ідентифікатора GIIN, прізвища, ім'я, по батькові (за наявності) контактної особи, відповідальної за подання звіту про підзвітні рахунки та класифікації фінансової установи відповідно до Угоди FATCA.
Для фінансових установ вчасне та коректне виконання вимог FATCA є критично важливим для уникнення санкцій як з боку українських, так і американських регуляторів. Щоб забезпечити відповідність новим вимогам, компаніям варто використовувати комплексні комплаєнс-рішення. LIGA360 надає доступ до всіх актуальних нормативних актів, роз'яснень ДПС та міжнародних угод, що допоможе уникнути помилок у звітності.
Читайте також:
