ДПС у листі від 10.07.2026 р. № 794/2/99-00-21-01-01-02 (далі - Лист № 794) відповіла на сім питань профільного парламентського комітету - від коригування податкових накладних при зростанні курсу валют до моменту нарахування ПДВ за послугами нерезидента. Роз'яснення важливі для компаній з валютними контрактами, платників, які розраховуються з фізичними особами, та отримувачів послуг нерезидентів. Як визначити момент нарахування ПДВ за послугами нерезидента та коли втрата контрагентом статусу резидента створює для замовника обов'язки податкового агента - у повному аналізі на LIGA360.
Саме зростання курсу валюти після відвантаження товару не є підставою для складання розрахунку коригування - обов'язок виникає, лише якщо на дату оплати відбувся перерахунок вартості товару, підтверджений первинними документами. Якщо договірна ціна в євро не переглядалася, кваліфікація ситуації залишається на розсуд платника.
Товариство, що погашає борг перед виконавцем після закриття ним підприємницької діяльності, утримує з виплати податок на доходи фізичних осіб за ставкою 18 відсотків і військовий збір за ставкою 5 відсотків на загальних підставах. Пряму відповідь щодо єдиного внеску на такі виплати ДПС не надала, залишивши питання кваліфікації відкритим.
Кожна зміна резидентського статусу виконавця-нерезидента перекладає на замовника функції податкового агента - без чіткого критерію моменту втрати статусу. LIGA360 дозволяє моніторити контрагентів - не чекайте, поки податкова сама виявить зміну статусу під час перевірки.
