Постійні зміни в законодавстві є чинником зростаючої невизначеності платників податків всіх рівнів. Саме тому важливим є питання можливості платників податків ефективно управляти власними податковими ризиками, використовуючи при цьому визначені процедури відповідності.
Відомо, що податкове право є однією із галузей права, які найбільш динамічно змінюються. Часті зміни нормативно-правових актів викликані змінами реалій та економічного середовища, до якого законодавець хоче адаптуватися, а також необхідністю обмежити податкові лазівки.
Також слід пам'ятати про глобалізацію та все більш часте ведення бізнесу в міжнародному середовищі, що може сприяти обходу податкового законодавства. Тому стає все більш важливим глибинне розуміння численних змін і прагнення належним чином виконувати зобов'язання, передбачені національним і міжнародним законодавством.
У зв'язку з цим, під податковим комплаєнсом розуміють процедуру податкового консультування у сфері податкової звітності та розрахунків, метою якої є максимальне виключення ризику. До сфери податкового комплаєнсу входять не тільки питання своєчасного подання податкової звітності або сплати податків, але й аналіз виконання інших зобов'язань компанії.
Дотримання податкових процедур, як системи контролю в податковій сфері, має превентивний характер. Даний процес дозволяє здійснювати постійний моніторинг та контроль поточного стану компанії, а також запобігати будь-яким порушенням податкового законодавства. Важливим питанням також є можливість адаптації компанії до змін податкового законодавства та реальності, що впливає як на ефективність її діяльності, так і на репутацію, а також на можливість законної оптимізації оподаткування та ефективної реалізації поставлених цілей через використання відповідних стратегій.
Податковий комплаєнс передбачений для того, щоб завчасно виявити податкові ризики та попередити виникнення ситуацій, з якими вони пов'язані, а якщо виключити подібні ситуації неможливо - оцінити податкові ризики та знизити їх рівень.
Нова LIGA360 допоможе вивчити цю тему детальніше. Аналітика від експертів, роз?яснення держорганів, практичні кейси та їх вирішення. Замовте персональну презентацію для ваших потреб.
Отож, метою запровадження податкового комплаєнсу в компанії є:
дотримання податкового законодавства, що гарантує податкову безпеку та мінімізує пов'язані з цим ризики для компанії та її посадових осіб. Крім того, це захищає їх від фінансових і нефінансових санкцій;
податковий комплаєнс дозволяє здійснювати моніторинг і постійний контроль за всіма процесами, що відбуваються в компанії та реагувати на можливі порушення. Це також дозволяє мінімізувати ризик за допомогою відповідних профілактичних заходів;
податковий комплаєнс сприяє уникненню подібної помилки в майбутньому та забезпечує постійний нагляд за функціонуванням системи, а також зміною норм податкового законодавства.
Варто зазначити про те, що податковий комплаєнс є ефективним лише тоді, коли його правильно впроваджено. Відтак, його реалізація в компанії передбачає наступні процедури:
аналіз всіх процесів, які відбуваються в компанії;
аналіз можливостей фінансово-бухгалтерської системи компанії;
інвентаризація передових практик, які використовує компанія;
запровадження процесів і процедур, пов'язаних з аудитом і внутрішнім контролем, а також з процесом управління щодо виконання зобов'язань, що випливають з положень податкового законодавства та забезпечення їх правильного використання в усіх сферах відповідності.
Однак призначення та можливості системи податкового комплаєнсу в компанії можуть змінюватися залежно від типу транзакцій або господарської діяльності, що здійснюється компанією.
Таким чином, податковий комплаєнс містить у своїй структурі елементи як податкового контролю і консультацій, так і бухгалтерського обліку, що забезпечує його високу ефективність.
Система податкового комплаєнсу дозволяє завчасно виявляти та впливати на податкові ризики, а якщо вони вже сформовані, - адекватно оцінювати і мінімізувати їх негативні наслідки, що по суті і є основою забезпечення податкової безпеки компанії.
Безумовно, важливою складовою впровадження комплексного податкового комплаєнсу є оцінка не лише власних податкових ризиків компанії, але і податкових ризиків контрагентів. Вимога до належного управління податковими ризиками пред'являється до контрагентів компаніями з метою мінімізувати власні бізнес-ризики. Значною мірою потребу в оцінці фінансових ризиків контрагентів і клієнтів відчувають компанії фінансового сектору: інститути розвитку, банки, інвестиційні фонди.
Щоб проводити оцінку податкових ризиків контрагента, необхідно використати інформацію з різноманітних джерел, включаючи інформаційні ресурси податкових органів та інші перевірені програмні продукти.
Підсумовуючи викладене, звертаємо особливу увагу на той факт, що відсутність системи податкового комплаєнсу в компанії може призвести до необхідності сплати прострочених податків разом із відсотками, додатковими зборами, розширеною конфіскацією та податковим штрафом.
Натомість впровадження податкового комплаєнсу, забезпечить синергічний ефект при мінімізації податкових ризиків та підвищить рівень податкової безпеки компанії.
Нова LIGA360 змінює все! Єдиний продукт для всієї компанії. Виявляє правові, партнерські, фінансові, санкційні, репутаційні ризики. Допомагає приймати аргументовані рішення, використовуючи силу інформації на 360. Замов презентацію для своєї компанії.
