Закон № 4536-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України у зв'язку з прийняттям Закону України «Про інтегроване запобігання та контроль промислового забруднення» (проєкт № 13157) вже офіційно опублікований та набуде чинності з 1 жовтня 2025 року (за винятком окремих норм).
Як ми вже писали, Закон був ухвалений для збереження належного адміністрування податковими органами екологічного податку та рентної плати, проте Законом передбачено низку важливих змін для юросіб і ФОПів, нотаріусів, торгівців підакцизними товарами, платників місцевих податків, експортерів.
Щоквартальна зарплатна звітність, підакцизні товари, плата за землю та інше
Щоквартальна звітність для ФОП та нотаріусів
З 1 січня 2026 року ФОПи та самозайняті особи (в т.ч. нотаріуси) знову звітність подають щоквартально - протягом 40 днів після завершення кварталу.
Звітність подається лише за наявності виплат фізособам.
Нотаріуси також подають інформацію про договори та спадщину раз на квартал.
Нові ставки земельного податку для гірничодобувних підприємств
З 1 жовтня 2025 року:
8% від НГО - якщо оцінка ділянки проведена
12% - якщо НГО не проведено
Зміни у податкових наслідках договору емфітевзису
Пільга зі сплати земельного податку тепер поширюється і на емфітевзис, якщо землю передано платнику єдиного податку 4 групи.
Площа такої землі включається в базу оподаткування єдиним податком.
Пільга не діє, якщо платники єдиного податку надають в оренду такі земельні ділянки, зокрема і у випадках укладення договору емфітевзису або іншого користування земельною ділянкою
ЄСВ-пільга для ФОП, який є найманим працівником
Скасовано умову щодо основного місця роботи. Із жовтня цього року пільга з ЄСВ діє навіть якщо є лише місце роботи за сумісництвом і роботодавець сплатив за застраховану особу ЄСВ у розмірі, не меншому за мінімальний страховий внесок. Якщо сума сплаченого роботодавцем ЄСВ менша, то ФОП чи незалежний професіонал зобов'язані самостійно сплатити повний мінімальний внесок, а не лише різницю.
Вимоги до зарплати для торгівців підакцизними товарами
З жовтня 2025 року підприємці/юрособи з ліцензіями на продаж алкоголю, тютюну, пального мають нараховувати працівникам не менше 2 мінімальних зарплат (тобто від 16 000 грн).
Для торгових точок до 500 м2, розташованих поза межами Києва та облцентрів, - 1,5 мінімальної зарплати (12 000 грн).
Якщо немає найманих працівників - ФОП має отримувати дохід не менше встановленої межі.
Невиконання умов протягом 3 місяців - анулювання ліцензії.
Детальніше про усі ці зміни читайте за посиланням
Зміни підхід щодо інформаційної безпеки у своїй компанії. Комплексно відстежуй всю необхідну інформацію в одному продукті LIGA360. Замов презентацію сьогодні.
ПДВ-зміни та запровадження експортного мита
Касовий метод продовжено до 01.01.2028
Для підприємств, що постачають:
електро- та теплоенергію,
послуги водопостачання, водовідведення,
послуги на ринку електроенергії,
вугілля (коди 2701, 2702, 2704 00),
нараховують плату за абонентське обслуговування.
Нове експортне мито на олійні культури
Код УКТ ЗЕД | Назва | Ставка мита | Дата введення |
1201 | Соєві боби | 10% | з 4 вересня 2025 |
1205 | Насіння ріпаку або кользи | 10% | з 1 жовтня 2025 |
Починаючи з 1 січня 2030 року, щороку знижуватимуть на 1%, аж до 5% у 2034 році.
Звільнення від мита:
Не сплачують експортне мито:
Сільгоспвиробники, які експортують власно вирощену продукцію;
Сільгоспкооперативи, які експортують продукцію, вирощену їх членами.
Також передбачено звільнення від ПДВ при безоплатному переданні меліоративної інфраструктури.
Детальніше про ці зміни читайте тут
Про зміни щодо обігу алкоголю, тютюну та пального пропонуємо ознайомитись у матеріалах:
Новації Закону № 4536: загальні зміни щодо обігу алкоголю, тютюну та пального
Новації Закону № 4536: "точкові" зміни щодо алкоголю та тютюну
Про новації Закону № 4536 щодо місцевих податків - за посиланням
