10 червня 2026 року зареєстровано законопроєкт "Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо підтримки національного інвестора" (реєстр. № 15314) (далі - Законопроєкт № 15314), що запроваджує особовий інвестиційний рахунок - механізм, за яким дохід фізичної особи від вкладення коштів у цінні папери повністю виводиться з-під ПДФО. Режим розрахований на приватних інвесторів, які готові утримувати капітал у відповідному режимі щонайменше три роки. Механізм відкриття рахунку, повний перелік підстав для втрати пільги, алгоритм розрахунку оподатковуваної бази при достроковому виведенні та вимоги до обліку - у детальному розборі на LIGA360.
Суть пільги проста: якщо кошти пробули на рахунку не менше 1095 календарних днів від першого внеску, увесь отриманий приріст - від торгівлі цінними паперами, дивіденди та проценти - не входить до річного оподатковуваного доходу. При цьому поповнювати рахунок можна лише протягом тих самих 1095 днів, і щомісячний ліміт переказу обмежений 10 000 євро за курсом НБУ на 1 січня відповідного року. Рахунок - один на особу, а інструменти для інвестування - цінні папери, що перебувають у вільному обігу в Україні. Якщо гроші виводяться раніше строку, інвестиційний приріст повертається під базову ставку ПДФО.
Для бізнесу у сфері фінансових послуг законопроєкт теж важливий: вести такі рахунки зможуть лише інвестиційні фірми, які одночасно мають депозитарну та брокерську (або субброкерську) ліцензію. Саме вони стають податковими агентами з нарахування та утримання податку у разі дострокового виведення коштів, зобов'язані вести відокремлений облік і щороку до 1 березня подавати звіт у контролюючий орган. Штрафи за порушення порядку звітування - від 340 грн до 10 мінімальних зарплат залежно від виду та тривалості порушення. Набрати чинності режим має 1 січня 2027 року.
Щоб швидше орієнтуватися в таких змінах на практиці, LIGA ZAKON пропонує рішення LIGA360 для бізнесів та державних органів. Почніть свою роботу з LIGA360 вже сьогодні - Ligazakon.net.
