Державна податкова служба роз'яснила (ІПК N 3464/ІПК/99-00-21-02-02): якщо товари чи основні засоби знищено внаслідок влучань БПЛА, компанія не зобов'язана нараховувати ПДВ на такі втрати.
Для знищених запасів діє тимчасова норма воєнного часу: товари, куплені з ПДВ, але втрачені через форс-мажор, не вважаються використаними поза господарською діяльністю - а отже, компенсуючі податкові зобов'язання не виникають. Умова одна: обов'язковий сертифікат Торгово-промислової палати про форс-мажор.
Для знищених основних засобів діє інше правило: ліквідація через обстріл прирівнюється до "вимушеної", а не самостійного рішення власника, тому ПДВ теж не нараховується. Але підтвердити це можна лише документами - сертифікатом ТПП, актом про пожежу, витягом з реєстру про знищене майно або з Єдиного реєстру досудових розслідувань.
Щодо податку на прибуток: залишкову вартість знищених основних засобів можна врахувати у витратах, а списані запаси - взагалі без додаткових коригувань, лише за даними бухобліку.
Повний розбір - у аналітичному матеріалі LIGA360: читати повністю. Більше про списання запасів внаслідок псування (знищення)
