Главное управление ГНС в Харьковской области напоминает о том, что стоимость подарков, которая не превышает 1180,75 грн, не облагается налогом.
Это означает, что в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход налогоплательщика не включается стоимость подарков (а также призов победителям и призерам спортивных соревнований) в части, не превышающей 25% одной минимальной месячной зарплаты, установленной на 1 января отчетного налогового года.
Как уплачивается налог на подарок, который дороже 1180,75 грн?
Из разницы между стоимостью подарка и его необлагаемой стоимости оплачивается НДФЛ по ставке 18% и военный сбор 1,5%. Однако, обратите внимание, данное правило применяется только к подаркам в натуральной форме.
При налогообложении подарков важно, от кого он получен: от субъекта хозяйствования (юридического лица или ФЛП) или физического лица.
Подарок от субъекта хозяйствования
Сумма превышения необлагаемого минимума (1180,75 грн) облагается НДФЛ как дополнительное благо с применением коэффициента, определенного п. 164.5 НКУ и военным сбором без применения такого коэффициента.
Подарок от физического лица
Подарок, который получило физическое лицо от членов семьи первой и второй степени родства, облагается налогом по нулевой ставке. Такие физические лица не обязаны включать стоимость такого подарка в состав общего годового налогооблагаемого дохода и могут не подавать годовую налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах, но только при отсутствии других оснований для подачи декларации (указанная норма предусмотрена п. 164.2.10, п . 174.3, ст. 179 НКУ).
Физическое лицо - резидент, которое получило подарок от физического лица - резидента, не относящегося к членам семьи первой и второй степени родства, платит налог на доходы физических лиц по ставке 5% от стоимости любого подарка, а также военный сбор за ставке 1,5%.
Физическое лицо - нерезидент, получившее подарок от физического лица - резидента, обязано уплатить налог на доходы физических лиц по ставке 18% + 1,5% военного сбора.
Однако это не касается подарков в виде денежных выплат в любой сумме (п. 165.1.39 НКУ). То есть подарки в денежной форме облагаются НДФЛ и ВЗ в общем порядке.
Как уплатить налог за подарок?
Доход отмечается в годовой налоговой декларации, кроме нерезидентов, которые обязаны уплатить налог до нотариального оформления договора или в сельских населенных пунктах - до оформления уполномоченным на это должностным лицом соответствующего органа местного самоуправления по месту регистрации договора, и лиц, получивших объекты, облагаемые по нулевой ставке налога на доходы физических лиц, а также другими одаряемыми - резидентами, которые оплатили налог и сбор к оформлению подарка.
Получить информацию об имеющейся задолженности, штрафах, пене, переплате налогов в той системе, в которой вы работаете, можно с помощью новой функции «Состояние расчетов с бюджетом» в сервисе Liga:REPORT. Упростить процесс уплаты налогов и подачу документов в госорганы поможет бот-бухгалтер ReporTax для ФЛП. ReporTax показывает налоговую задолженность и позволяет ее оплатить.
Читайте также:
Закрытие ФОП: какие документы нужно хранить до проведения налоговой проверки
С 1 января сумма необлагаемой материальной помощи от работодателя была увеличена
