ДПС повідомляє про старт кампанії декларування доходів, отриманих громадянами у 2019 році.
Які строки подання декларації?
Граничний термін подання декларації 2019 рік - 30 квітня 2020 року.
Коли виникає обов'язок подання декларації?
У разі отримання доходів не від податкових агентів (тобто від інших фізичних осіб, які не зареєстровані як самозайняті особи). До таких доходів відносяться: доходи від надання в оренду рухомого або нерухомого майна іншим фізичним особам; успадкування майна не від членів сім'ї першого та другого ступенів споріднення, при нотаріальному оформленні спадщини за якими не було сплачено податок на доходи фізичних осіб та військовий збір, тощо;
Доходи від податкових агентів, які не підлягали оподаткуванню при виплаті, але які не звільнені від оподаткування. Зокрема, дохід у вигляді основної суми боргу (кредиту) платника податку, прощеного (анульованого) кредитором за його самостійним рішенням, не пов'язаним з процедурою банкрутства, до закінчення строку позовної давності, якщо його сума перевищує 25 відсотків однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на рік), встановленої на 1 січня звітного податкового року, а також інвестиційних доходів.
Також ГУ ДПС у Київській області роз'яснює, про які доходи потрібно звітувати:
від продажу або надання в оренду рухомого та нерухомого майна;
від провадження господарської діяльності або незалежної професійної діяльності (крім фізосіб-підприємців платників єдиного податку);
від продажу власної сільськогосподарської продукції;
не від податкових агентів, а також інші доходи, не оподатковані протягом року;
основна сума боргу за кредитом платника податку, прощеного кредитором за його самостійним рішенням;
у вигляді спадщини та подарунків;
від продажу цінних паперів та корпоративних прав;
отримані від фізичних осіб - платників єдиного податку четвертої групи відповідно до умов цивільно-правового договору;
іноземні доходи.
Водночас нагадуємо, що платники податків мають право задекларувати право на податкову знижку, шляхом подання декларації до 31.12.2020. Які витрати включають до податкової знижки читайте тут
За якою формою подається декларація?
Нова форма податкової декларації затверджена наказом Мінфіну від 25 квітня 2019 року №177.
У новій формі декларації передбачено в окремому додатку Ф3 здійснення розрахунку суми податку, на яку зменшуються податкові зобов'язання з податку на доходи фізичних осіб, у зв'язку із використанням права на податкову знижку.
Також зверніть увагу на роз'яснення ГУ ДПС у Рівненській області щодо декларування доходів громадян:
Чи буде оподатковуватись ПДФО дохід від продажу квартири, яка була отримана у спадщину?
Дохід, отриманий від продажу не частіше одного разу протягом звітного податкового року житлового будинку, квартири або їх частини за умови перебування такого майна у власності платника податку понад три роки, не оподатковується. Однак умова щодо перебування такого майна у власності понад три роки не розповсюджується на майно, отримане платником у спадщину. Отже, дохід, отриманий від продажу квартири, яку отримано у спадщину, навіть якщо квартира перебуває у власності менше трьох років, не буде оподатковуватись.
Спростити процес сплати податків та подачу звітності до держорганів допоможе бот-бухгалтер ReporTax для ФОП. ReporTax показує податкову заборгованість та дозволяє її cплатити.
У яких випадках фізична особа звільняється від обов'язкового подання податкової декларації про майновий стан і доходи?
Звільняються від обов'язку подання податкової декларації в таких випадках:
а) незалежно від виду та суми отриманих доходів платниками податку, які:
є малолітніми/неповнолітніми або недієздатними особами і при цьому перебувають на повному утриманні інших осіб (у тому числі батьків) та/або держави станом на кінець звітного податкового року;
перебувають під арештом або є затриманими чи засудженими до позбавлення волі, перебувають у полоні або ув'язненні на території інших держав станом на кінець граничного строку подання декларації;
перебувають у розшуку станом на кінець звітного податкового року;
перебувають на строковій військовій службі станом на кінець звітного податкового року;
б) в інших випадках, визначених розд. IV ПКУ.
Так, обов'язок платника податку щодо подання Декларації вважається виконаним і Декларація не подається, якщо такий платник податку отримував доходи:
від податкових агентів, які не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу;
виключно від податкових агентів незалежно від виду та розміру нарахованого (виплаченого, наданого) доходу;
від операцій продажу (обміну) майна, дарування, при нотаріальному посвідченні договорів за якими був сплачений податок;
у вигляді об'єктів спадщини, які оподатковуються за нульовою ставкою податку та/або з яких сплачено податок.
Яку адресу зазначати у податковій декларації, якщо відбулось перейменування назви вулиці, міста, селища тощо?
Платник податків повинен зазначити в податковій декларації актуальні дані про адресу місця проживання, за якою здійснюється листування з платником. Крім того, за такою адресою контролюючим органом може бути надіслано (вручено) податкове повідомлення-рішення.
Чи декларуються кошти, отримані з-за кордону?
Якщо джерело виплат будь-яких оподатковуваних доходів є іноземним, сума такого доходу включається до загального річного оподатковуваного доходу платника податку - отримувача. В цьому разі громадянин зобов'язаний подати річну податкову декларацію. Дохід оподатковуватиметься податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18% та військовим збором 1,5%. Сума іноземного доходу перераховується у гривні за валютним курсом НБУ, що діє на момент отримання таких доходів.
Чи передбачена відповідальність за неподання або несвоєчасне подання декларації про майновий стан і доходи?
Відповідно до ст. 164-1 КпАП неподання або несвоєчасне подання громадянами декларацій про доходи чи включення до декларацій перекручених даних, неведення обліку або неналежне ведення обліку доходів і витрат, для яких законами України встановлено обов'язкову форму обліку, - тягне за собою попередження або накладення штрафу у розмірі від трьох до восьми НМДГ (51-136 грн). За повтороне порушення протягом року - штраф від 85 до 136 грн.
Ця відповідальність не розповсюджується на випадки добровільного подання декларації (в т.ч. при реалізації права на податкову знижку).
Нагадуємо, що сервіс звітності Liga:REPORT - це онлайн-допомога в поданні річної звітності. Він містить повний набір актуальних форм (податкова, статистична, ПФУ), дає підказки при складанні звітності, забезпечує доступ до НПА та ін. Сервіс зручний як для ФОП, так і для великих компаній.
Зверніть увагу! З 1 січня зросли розміри місцевих податків
Як закрити свій ФОП читайте тут
