Розроблено новий проєкт Закону України, який вносить комплексні зміни до Податкового кодексу з метою вдосконалення процедури взаємного узгодження (MAP) та попереднього узгодження ціноутворення (APA) у контрольованих операціях. Основна мета документа - імплементувати стандарти Кроку 14 Плану дій BEPS (ОЕСР) та надати великому бізнесу дієві інструменти для мінімізації ризиків подвійного оподаткування.
Ключові зміни стосуватимуться механізму попереднього узгодження ціноутворення (APA). Відтепер українське законодавство відмовляється від укладання односторонніх договорів між великими платниками податків та Державною податковою службою (ДПС). Замість цього договори укладатимуться виключно на двосторонній або багатосторонній основі, тобто на підставі домовленостей між ДПС та компетентними органами іноземних юрисдикцій. Це дозволить компаніям отримати гарантії того, що узгоджені ціни будуть визнані податковими органами в усіх країнах присутності, що повністю відповідає принципу «витягнутої руки».
Важливою новацією є запровадження концепції «критичних припущень» - умов або показників, за яких договір APA зберігає свою чинність. Також бізнес отримає можливість поширити дію укладеного договору на попередні звітні періоди (так званий «ролбек») за згодою сторін. Крім того, на весь період розгляду заяви щодо попереднього узгодження ціноутворення перебіг строків давності для проведення перевірок призупинятиметься.
Реформується і процедура взаємного узгодження (MAP), яка використовується для вирішення міжнародних податкових спорів. Законопроєкт усуває штучні бар'єри для доступу до цього інструменту.
Зокрема, оновлений механізм передбачає такі переваги для платників податків:
гарантоване право ініціювати розгляд справи за процедурою взаємного узгодження незалежно від того, чи триває паралельно адміністративне або судове оскарження рішення контролюючого органу;
чіткі строки реагування: ДПС буде зобов'язана протягом 60 робочих днів з дати отримання заяви повідомити компанію про початок або відмову в розгляді справи;
право платника відмовитися від домовленостей, досягнутих між українськими та іноземними компетентними органами, якщо результат його не влаштовує;
обов'язковість виконання погоджених рішень компетентних органів (якщо платник надав на них згоду) незалежно від загальних строків давності, встановлених Податковим кодексом.
Запровадження цих змін дозволить створити умови для передбачуваного податкового планування, знизить вірогідність фіскальних донарахувань та зменшить витрати компаній на супроводження податкових спорів. Як зазначають ініціатори проєкту, синхронізація національного законодавства з Настановами ОЕСР покращить інвестиційний клімат та підвищить довіру міжнародних інвесторів до податкової системи України.
Впровадження нових стандартів ОЕСР та складних процедур APA і MAP вимагає від бізнесу не лише глибокої експертизи, а й надійних цифрових інструментів для безперервного моніторингу законодавчих змін. Саме тому використання сучасних аналітичних платформ стає стратегічним кроком для мінімізації податкових ризиків та побудови прозорої системи міжнародного планування у нових правових реаліях. Компанія LIGA ZAKON презентувала нове рішення LIGA360 для бізнесів та державних органів. Побачте переваги в дії, замовивши персональну консультацію.
