23 червня 2026 року у Верховній Раді України зареєстровано альтернативний проєкт Закону України "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо стимулювання залучення інвестицій від роздрібних інвесторів" (реєстр. № 15314-1), який пропонує знизити ставку ПДФО з 18 до 5 відсотків для доходів від публічних корпоративних облігацій і паперів інвестиційних фондів. Зміни стосуються фізичних осіб - роздрібних інвесторів, що вкладають кошти через публічний ринок цінних паперів.
Якщо Верховна Рада підтримає законопроєкт № 15314-1 (а не конкуруючий основний законопроєкт № 15314, що передбачає механізм особових інвестиційних рахунків), зміни запрацюють з 1 січня 2027 року. Які саме умови дають право на пільгову ставку, як формуватиметься база оподаткування в різних сценаріях і що зміниться для емітентів - у повному аналізі на LIGA360.
Законопроєкт № 15314-1 охоплює три категорії доходів: проценти за корпоративними облігаціями українських емітентів, дивіденди за цінними паперами інститутів спільного інвестування та інвестиційний прибуток від їх продажу. В усіх трьох випадках пільгова ставка 5% діє лише за умови публічного розміщення паперів, наявності не менше 1 000 власників і якщо частка одержувача в обсязі емісії не перевищує 10%. Такий підхід свідомо орієнтований на масові, а не концентровані вкладення - великі пакети під пільгу не підпадатимуть.
Окремо пропонується звільнити від оподаткування дивіденди, нараховані у формі інвестиційних сертифікатів, - аналогічно до вже чинного звільнення для дивідендів акціями. Ще одна практична зміна: інвестори, у яких податок з інвестиційного прибутку утримав брокер або банк, звільнятимуться від обов'язку подавати річну декларацію - облікові функції повністю переходять на податкового агента.
Щоб ефективно орієнтуватися в змінах податкового законодавства для бізнесу та відстежувати актуальні нормативні акти, LIGA ZAKON пропонує рішення LIGA360 для бізнесів та державних органів. Почніть свою роботу з LIGA360 вже сьогодні - Ligazakon.net.
